小規模納稅人開專票稅率是1%還是3%(小規模現在開專票稅率是多少)？

小規模納稅人階段性免征增值稅的稅收優惠政策終于落地，稅務總局下發了執行和征管的相關政策。由于整個稅收優惠，影響眾多企業和個人，大家在工作中遇到的問題也比較多，所以我們今天給大家好好聊一下。

1、2022年1月1日-3月31日，小規模納稅人3%減按1%征收（預征也是減按1%），整個階段如果開專票的話，可以開1%專票。4月申報一季度增值稅的時候，也是按照3%減按1%的優惠來進行。

2、2022年4月1日-12月31日，共9個月的時間，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅（預繳的在此期間，暫定預繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。

政策不復雜，但是大家現在遇到的問題比較多。我們梳理了一些大家問得比較多的問題，并進行了簡單的解答，給大家做參考：

1、一般納稅人可以享受這個政策嗎？

一般納稅人不可以享受，這個優惠政策針對的是小規模納稅人。

2、適用3%征收率的小規模納稅人享受了免稅，怎么開專票呢？

4月1日起，適用免稅規定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優惠。注意，可以是部分或全部應稅銷售收入開專票，征收率是3%。也就是，想開專票，只能開3%的專票了，但是不影響你部分客戶開專票，部分客戶開免稅普票。

3、免征增值稅后，季度45萬的規定是不是變相取消了？

3%的可以這么理解。但是需要注意，連續滾動累計12個月不能超500萬，不然的話會被強制升級成一般納稅人。

4、未開票收入，也可以免稅嗎？

可以免稅申報。

5、5%業務的小規模能享受嗎？

像勞務派遣、出租不動產等（后面我們會放一下最新的征收率表）適用5%的小規模，是不免稅的。但是可以享受季度不超45萬免增值稅的優惠，超過了45萬，則需要交稅了。

如果同時存在5%和3%的業務，那么3%的業務是可以享受這次免稅的。

6、個人代開是不是也免稅？

是的，免稅。只要個人代開的是3%的業務，就能享受免稅，但個稅需要正常繳納。

7、所得稅也減免嗎？

注意，免征的是增值稅，企業所得稅、個人所得稅都不免征，所以成本費用票還是要的。

8、如何申報？

月15萬（季度45萬）以內的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

月超15萬（季度45萬）免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

放棄免稅的3%的填征稅欄次：

最后，給大家附上增值稅的征收率表，以及預征率表：

小規模納稅人階段性免征增值稅的稅收優惠政策終于落地，稅務總局下發了執行和征管的相關政策。由于整個稅收優惠，影響眾多企業和個人，大家在工作中遇到的問題也比較多，所以我們今天給大家好好聊一下。

1、2022年1月1日-3月31日，小規模納稅人3%減按1%征收（預征也是減按1%），整個階段如果開專票的話，可以開1%專票。4月申報一季度增值稅的時候，也是按照3%減按1%的優惠來進行。

2、2022年4月1日-12月31日，共9個月的時間，增值稅小規模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅（預繳的在此期間，暫定預繳）。開票的時候直接選免稅。但是4月1日起，開專票的話，不能開1%了，只能開3%。

政策不復雜，但是大家現在遇到的問題比較多。我們梳理了一些大家問得比較多的問題，并進行了簡單的解答，給大家做參考：

1、一般納稅人可以享受這個政策嗎？

一般納稅人不可以享受，這個優惠政策針對的是小規模納稅人。

2、適用3%征收率的小規模納稅人享受了免稅，怎么開專票呢？

4月1日起，適用免稅規定的，不能開專票。如果非要開專票，則需要放棄免稅優惠。注意，可以是部分或全部應稅銷售收入開專票，征收率是3%。也就是，想開專票，只能開3%的專票了，但是不影響你部分客戶開專票，部分客戶開免稅普票。

3、免征增值稅后，季度45萬的規定是不是變相取消了？

3%的可以這么理解。但是需要注意，連續滾動累計12個月不能超500萬，不然的話會被強制升級成一般納稅人。

4、未開票收入，也可以免稅嗎？

可以免稅申報。

5、5%業務的小規模能享受嗎？

像勞務派遣、出租不動產等（后面我們會放一下最新的征收率表）適用5%的小規模，是不免稅的。但是可以享受季度不超45萬免增值稅的優惠，超過了45萬，則需要交稅了。

如果同時存在5%和3%的業務，那么3%的業務是可以享受這次免稅的。

6、個人代開是不是也免稅？

是的，免稅。只要個人代開的是3%的業務，就能享受免稅，但個稅需要正常繳納。

7、所得稅也減免嗎？

注意，免征的是增值稅，企業所得稅、個人所得稅都不免征，所以成本費用票還是要的。

8、如何申報？

月15萬（季度45萬）以內的免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“小微企業免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

月超15萬（季度45萬）免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

放棄免稅的3%的填征稅欄次：

最后，給大家附上增值稅的征收率表，以及預征率表：