增值稅免抵額指什么？什么是免抵稅額什么是留抵稅額

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1，什么是免抵稅額什么是留抵稅額

免抵稅額就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。期末留抵稅額：　　期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。　　如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。 　期末留抵稅額： 　　期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這部分差額是可以放到下期繼續抵扣增值稅銷項稅額。 　　如有期末留抵稅額，則本期不繳納增值稅。

2，抵免稅額與免抵稅額概念上有什么區別

抵免稅額是企業所得稅法律概念。抵免稅額，是指依照企業所得稅法和國務院的稅收優惠規定抵免的應納稅額。免抵稅額是出口退稅法律概念。免抵稅額就是生產企業出口貨物勞務和提供增值稅零稅率應稅服務，外貿企業出口增值稅零稅率的自己開發的研發服務或設計服務與出口貨物的應退稅額抵頂內銷稅額的部分。當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額。在批準的應抵免稅額,應退稅額進行會計處理收到退稅審批通知單后,借:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅12 應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅)8貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)20在收到出口退稅時,借:銀行存款12貸:應收賬款-應收出口退稅款-增值稅12

3，出口退稅中免抵退稅額指的是什么

出口貨物退（免）稅是在國際貿易業務中，對出口貨物退還或免征在國內各生產環節和流轉環節按稅法規定繳納的增值稅和消費稅，即對出口貨物實行零稅率。 （一）現行出口貨物增值稅的退(免)稅方法有五種： 1、免、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額退稅。 2、先征后退稅：即先按出口貨物離岸價征稅，在單證齊全后予以退稅。 3、免、抵、退稅：即對出口銷售環節增值部分免稅，進項稅額準予退稅的部分從內銷貨物的應納稅額中抵扣，不足抵扣的部分實行退稅。 4、免稅：即對出口貨物直接免征增值稅和消費稅。 5、免、抵稅：即對本環節增值部分免稅，進項稅額準予抵扣的部分在內銷貨物的應納稅額中抵扣。 （二）出口貨物退（免）消費稅的方法： 免稅：對有進出口經營權的生產企業自營或委托出口自產的屬于應征消費稅范圍的貨物，一律免征消費稅。 退稅：對外貿企業收購后出口的已征消費稅的貨物實行退稅（全額退稅）辦法。

4，免抵的增值稅什么意思

出口商品免交增值稅，購入時已交的抵以后的稅款免抵增值稅就是出口應退稅額抵頂內銷稅額的部分，這部分是不退稅的。從另一個角度考慮，假如這部分退稅，那么內銷那部分就要交稅。這樣此部分不退，內銷相應的部分也不交，就兩相抵了。　　由此可見，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。　　通俗地講，是指企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。1、增值稅免抵調庫稅額（vat exporting reimbursement transfer）的計算： 免抵退稅額＝一般貿易出口額×外匯人民幣牌價＊出口貨物退稅率。 免抵稅額＝免抵退稅額－計算后的免抵退稅額與當期期末留抵稅額中較小的數額。 2、增值稅出口免抵額調庫是指稅金調入國庫或者免抵稅金調出國庫。進出口商品交納增值稅后，國稅或海關要將部分稅款上調國庫，留取部分以備免抵稅支出。

5，增值稅計算退稅后的免抵稅額是什么意思請幫忙做出通俗易懂的講解

　　1、實行"免、抵、退"辦法有進出口經營權的生產企業，按規定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，計入出口貨物成本，借記"主營業務成本"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（進項稅額轉出）"科目。按規定計算的當期應予抵扣的稅額，借記"應交稅金一應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額）"科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目。因應抵扣的稅額大于應納稅額而未全部抵扣，按規定應予以退回的稅款，借記"其他應收款-應收出口退稅"等科目，貸記"應交稅金一應交增值稅（出口退稅）"科目；收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。　　2、未實行"免、抵、退"辦法的企業，貨物出口銷售時，按當期出口貨物應收的款項，借記"應收賬款"等科目，按規定計算的應收出口退稅，借記"其他應收款-應收出口退稅"科目，按規定計算的不予退回的稅金，借記"主營業務成本"等科目，按當期出口貨物實現的銷售收入，貸記"主營業務收入"等科目，按規定計算的增值稅，貸記"應交稅金一應交增值稅（銷項稅額）"科目。收到退回的稅款，借記"銀行存款"科目，貸記"其他應收款-應收出口退稅"等科目。

6，什么叫免抵稅額啊

（1）“免”稅是指對生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節的增值稅，即銷項稅額為零。 （2）“抵”稅是指企業自營出口或委托外貿企業代理出口的自產貨物應退還所耗用原材料、零部件等已納的增值稅稅款，首先抵頂內銷貨物應納的增值稅稅款，即企業既有出口貨物又有內銷貨物，出口貨物需要退稅，內銷貨物需要交稅，按照稅法規定兩者可以相互抵頂。 （3）“退”稅是指生產企業自營出口或委托外貿企業代理出口自產貨物，因應抵頂的稅額大于應納稅額而未抵頂完時，經主管出口退稅稅務機關批準，對未抵頂完的稅額部分子以退稅.免抵稅額是指有出口貨物的企業免稅：是指對生產企業出口的貨物，免征銷售環節的增值稅。抵稅：是指企業為生產貨物（內+外）所耗用的原材料等發生的進項稅額，抵頂內銷貨物的銷項稅額。是指生產企業外銷實行免抵退稅辦法時，外銷收入退稅額度之內，可以抵頂內銷產品應交增值稅的金額。即：假設外銷退稅額度100萬元，本期內銷應交稅40萬元，則可以免抵40萬元，剩余60萬元待退稅。 又如，外銷退稅額度30萬元，本期內銷應交稅40萬元，則可以免抵30萬元。免稅：是指對生產企業出口的自產貨物，免征本企業生產銷售環節增值稅；抵稅：是指生產企業出口自產貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動力等所含應予退還的進項稅額，抵頂內銷貨物的應納稅額。

7，免抵增值稅稅額

近日，《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號，以下簡稱“39號公告”)發布，細化增值稅改革具體政策措施。其中，最暖心的亮點之一就是允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額，即加計抵減政策。但是，你知道其中的十個細節嗎?下面就讓我們一起學習一下吧。一要注意政策執行期間是2019年4月1日至2021年12月31日二要注意確認條件生產、生活性服務納稅人是指提供郵政服務、電信服務、現代服務、生活服務(簡稱四項服務)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人三要區分不同設立時間2019年3月31日前設立的納稅人 自2018年4月至2019年3月期間的銷售額(經營期不滿12個月的 按照實際經營期的銷售額)符合上述規定條件的 自2019年4月1日起適用加計抵減政策 2019年4月1日后設立的納稅人 自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的 自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策 四是確認的連續性 確定適用加計抵減政策后當年內不再調整，以后年度是否適用根據上年度銷售額計算確定五是準確計算加計抵減的基數按照當期可抵扣進項稅額的10%計提當期加計抵減額不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額部分不能作為計提的基數已計提加計抵減額的進項稅額按規定作進項稅額轉出的應在進項稅額轉出當期相應調減加計抵減額六要區分三種情況抵減抵減前的應納稅額等于零的抵減前的應納稅額大于零且大于當期可抵減加計抵減額的抵減前的應納稅額大于零且小于或等于當期可抵減加計抵減額的七要記住一個例外出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策兼營出口貨物勞務、發生跨境應稅行為且無法劃分不得計提加計抵減額的進項稅額需要按政策規定予以剔除八是單獨核算加計抵減納稅人應單獨核算加計抵減額的計提、抵減、調減、結余等變動情況九是首次需填表聲明在年度首次確認適用加計抵減政策時需提交《適用加計抵減政策的聲明》同時兼營四項服務的應按照四項服務中收入占比最高的業務在表中勾選確定所屬行業十是有始有終加計抵減政策到期后納稅人不再計提加計抵減額結余的加計抵減額停止抵減免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分通俗地講是企業的期末留抵稅額小于應退稅額所產生的余額，也就是說企業的留抵稅額不夠退。只有當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。擴展資料：計算公式：當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額，當期免抵稅額是指當期免抵退稅額減去當期應退稅額之后的余額，其反映的是“免抵退稅”企業當期從內銷應納增值稅稅額中抵減的那部分出口免抵退稅額，不是企業期末留抵稅額，更不是企業次月的期初留抵稅額。當期免抵稅額應作為計算城市維護建設稅和教育費附加的基數。參考資料來源：搜狗百科——免抵稅額生產企業出口貨物“免、抵、退”稅的會計核算，是涉稅會計處理中比較復雜的問題。因此，財務人員除了認真學習和研究生產企業出口貨物退（免）稅的政策規定外，還要重點理解和把握其退（免）稅的計算，包括免抵退稅的計算公式，免抵退稅的計稅依據（出口貨物銷售收入的記賬時間、出口貨物銷售收入的入賬依據、記賬匯率的確認）以及生產企業免抵退稅的會計處理。在計算當期應退稅額時，主要是比較當期期末留抵稅額與當期免抵退稅額，取其小者。筆者認為，運用好“免、抵、退”稅方法的關鍵是對基本步驟、思路要清晰。現對其步驟作以分析，供大家參考。基本步驟可分五步：　　第一步 “剔”按征退稅率差計算當期不得抵扣的稅額；　　第二步 “抵”計算當期應納稅額；　　第三步 計算當期免抵退稅額；　　第四步 “比”確定當期應退稅額；　　第五步 “擠”擠兌出當期免抵稅額。如果有免稅進口料件，還要在第一步和第三步中計算各自的抵減稅額。若能按照上述步驟進行操作，將有助于各位同行對“免、抵、退”稅的會計核算工作。　　【案例一】　　某企業為增值稅一般納稅人，生產的產品除內銷外，部分出口到美國。2005年3月份的有關資料如下：　　1、上期留抵稅額20000元　　2、購進原材料取得增值稅專用發票注明的價款700000元，稅款119000元，款項已支付，該進項發票已認證通過。　　3、內銷產品一批，含稅收入為585000元，款項已收到。　　4、報關出口產品一批離岸價為50000美元（外匯牌價為1：8.3），單證齊全。　　5、出口貨物征稅率17%，退稅率13%。　　【免抵退稅的會計核算如下】　　⒈購進原材料　　借：物資采購 700000　　應交稅金——應交增值稅（進項稅額）　　119000　　貸：銀行存款 819000　　入庫　　借：原材料 700000　　貸：物資采購 700000　　⒉內銷貨物　　借：銀行存款 585000　　貸：產品銷售收入 500000　　應交稅金——應交增值稅（銷項稅額）　　85000　　⒊出口貨物　　實行“免、抵、退”稅的生產企業，出口貨物銷售收入不計征銷項稅額。離岸價折合人民幣415000元（50000*8.3）　　借：應收外匯賬款 415000　　貸：出口產品銷售收入 415000　　⒋計算出口貨物不得抵扣的稅額（進項稅額）　　當期不得抵扣的進項稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）＝50000*8.3*（17％-13％）＝16600（元）　　轉征退稅率差計入出口貨物銷售成本　　借：出口產品銷售成本 16600　　貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉出）　　16600　　⒌計算當期應納稅額　　當期應納稅額＝內銷貨物銷項稅額-（當期全部進項稅額-當期不予抵扣稅額）-上期留抵稅額＝85000-（119000-16600）-20000＝-37400（當期留抵稅額）　　⒍計算當期應退稅額和免抵稅額　　當期免抵退稅額＝出口貨物離岸價*外匯人民幣牌價*出口貨物退稅率＝50000*8.3*13％＝53950（元）　　當期期末留抵稅額＜當期免抵退稅額時，　　則：　　當期應退稅額=當期期末留抵稅額=37400元　　當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應退稅額　　=53950-37400=16550元　　借：應收出口退稅——增值稅退稅 37400　　應交稅金——應交增值稅（出口抵減內銷產品應納稅額 ） 16550　　貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅）　　53950　　⒎計算城建稅及教育費附加　　根據《財政部、國家稅務總局關于生產企業出口貨物實行免抵退辦法后有關城市建設維護稅教育附加政策的通知》（財稅[2005]25號）規定，自2005年1月1日起，將國家稅務局正式審核批準的當期免抵的增值稅稅額應納入城建稅和教育費附加的計征范圍，分別按規定的稅（費）率，征收城市維護建設稅和教育費附加。因此，提醒納稅人對抵免的增值稅額還應該計算城建稅及教育費附加。　　城建稅=免抵稅額*7%=16550*7%=1158.50（元）　　教育費附加=免抵稅額*3%=16550*3%=496.50（元）　　借：產品銷售稅金及附加 1655.00　　貸：應交稅金——應交城建稅 1158.50　　其他應交款——教育費附加 496.50免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額1、如當期末留抵稅額≤當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期期末留抵稅額 當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額 2、如當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額，則 當期應退稅額＝當期免抵退稅額 當期免抵稅額＝0 退稅退的就是你進貨所繳納的進項稅額，免抵稅額就是出口應退增值稅額抵頂內銷增值稅額的部分，這部分是不退稅的，只有當期末留抵稅額小于等于當期免抵退稅額時才存在免抵稅額。可以這樣理解：也就是當期的進項稅額不夠退稅用。進項稅額小，出口退稅額大，你已經繳納的也只有進項稅額得那部分，但是現在這個數額小于出口退稅額，實際退稅只退你實際已經在進貨環節繳納過的增值稅，所不退的那部分即期末留抵稅額小于出口退稅額的差額你在進貨環節沒有交這個數額，所以就不會退給你的。舉個例子來說，假定本月通過計算你要交的增值稅為-10萬，然后免抵退額為15萬，那么本月可退稅額=10萬，本月免抵稅額=15-10=5萬希望能幫上您，謝謝|！！樓主好。這個是不太好理解，期末留抵稅額存在“實際期末留抵稅額”和“名義期末留抵稅額”兩個概念。“實際期末留抵稅額”就是可以留待以后期間抵扣的進項稅額，在金額上，實際期末留抵稅額=名義期末留抵稅額-當期實際應退稅額；而“名義期末留抵稅額”是計算免抵退稅和實際期末留抵稅額的一個中間概念，在金額上等于當期應納稅額小于零時情況下的當期應納稅額的絕對值。可能存在以下情況： ⅰ、如果計算的當期應納稅額大于零，表明當期出口應退的進項稅額不足抵頂內銷貨物應納稅額（即不足抵頂），當期仍有需要繳納的稅額。在這種情況下，應無期末留抵稅額。 當計算的當期應納稅額小于零時，可能存在以下兩種情況： ⅱ、如果“當期應納稅額的絕對值”小于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額以“當期應納稅額的絕對值”為限。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期應納稅額的絕對值=0，也就是說實際上已經沒有可以留抵的稅額了！ ⅲ、如果“當期應納稅額的絕對值”大于或者等于“當期名義退稅額”，則實際退稅額就是當期名義退稅額。而“當期期末實際留抵額=名義留抵額-當期實際退稅額=當期應納稅額的絕對值-當期實際退稅額＞0，可以說這時的“當期期末實際留抵額”才是真正意義上的當期末留抵稅額！此時的期末留抵稅額就是未抵扣完（注意是未抵扣完，不是未抵頂完）的進項稅額，但因為企業的生產經營活動是連續進項的，所以不能斷定這部分留抵稅額是屬于出口還是內銷所對應的，因為也可能是以后期間出口或者內銷所對應的。

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