如何查詢是否有稅收協定？如何繳稅是否有相關的稅收協定辦理對外支付出具稅務

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1，如何繳稅是否有相關的稅收協定辦理對外支付出具稅務

一般來說，你說的設計服務費是按勞務項目來征收非居民企業所得稅，稅率為25%。具體的計算公式應該是這樣；應納稅額＝支付的設計服務費X15%X25%（15%是由稅務部門核定的利潤率，該利潤率根據不同的情況在15%到30%之間浮動，25%就是稅率），想把該費用付往國外，應先交稅（包括國稅部門和地稅部門所征的稅）再填寫稅務證明申請表（兩份，國地稅務一份），先到國稅申請對外付匯證明，一式三份，國稅留存一份，再拿另外兩份稅務證明到地稅部門蓋章，地稅留存一份，剩下最后一份是由你去付匯銀行付匯用。 中國和新加坡簽有稅收協定，但是在這方面好象沒有什么特別的優惠，付匯證明和非居民企業享受稅收協定待遇也沒有什么必然聯系。付匯證明主要是在服務貿易、收益、經常轉移等項目下 要對外支付三萬美元以上的款項時才需要開具。一般貿易項下是不需要開具該證明的。 如果不辦理該手續，當金額達到三萬美元以上時，該類型的款項是不能支付出去的。 另外，如果在合同條款中對外支付的款項是不含稅的話，記得在交稅前必須對其進行還原，不然最后付出去的款項可能會少。 如有不明，最好先打電話咨詢當地稅務部門！相信一定能夠及時得到解決！

2，享受稅收協定待遇要關注五個變化

享受稅收協定待遇要關注五個變化 　　自2015年11月1日起施行的《國家稅務總局關于發布〈非居民納稅人享受稅收協定待遇管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2015年第60號，以下簡稱60號公告)，規定了非居民納稅人享受協定待遇的程序和應提交的資料，與原相關規定比較，在五個方面有較大的變化。 　　1、范圍擴大 　　《國家稅務總局關于非居民享受稅收協定待遇管理辦法(試行)的通知》(國稅發〔2009〕124號，已廢止)第二條規定，在中國發生納稅義務的非居民需要享受稅收協定待遇的，適用本辦法，稅收協定國際運輸條款規定的待遇除外。《國家稅務總局關于非居民企業從事國際運輸業務稅收管理暫行辦法的`公告》(國家稅務總局公告2014年第37號)第十一條(已廢止)規定，非居民企業享受稅收協定待遇適用的國際運輸收入或所得以及稅種的范圍，按照稅收協定有關規定執行。 　　60號公告將稅收協定至稅收協定的國際運輸條款和國際運輸協定。非居民納稅人(履行所得稅納稅義務的企業和個人)享受稅收協定和國際運輸協定待遇適用統一規范的管理流程。具體包括：對外簽署的避免雙重征稅協定(含與香港、澳門特別行政區簽署的稅收安排);對外簽署的航空協定稅收條款、海運協定稅收條款、汽車運輸協定稅收條款、互免國際運輸收入稅收協議或換函。 　　2、審批取消 　　國稅發〔2009〕124號文件規定，非居民納稅人需要享受稅收協定待遇的，應向主管稅務機關或者有權審批的稅務機關提出審批申請。 　　60號公告規定，非居民納稅人符合享受協定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協定待遇，并接受稅務機關的后續管理。具體來說，1.非居民納稅人自行申報的，自行判斷能否享受協定待遇，向主管稅局報送有關資料和報表。2.源泉扣繳或指定扣繳的，非居民納稅人認為自身符合享受協定待遇條件，需要享受協定待遇的，應當主動向扣繳義務人提供有關報表和資料，扣繳義務人依協定規定扣繳，將資料和報表轉交主管稅務機關;非居民納稅人未向扣繳義務人提出需享受協定待遇，或雖提出但不符合享受協定待遇條件的，扣繳義務人依國內稅收法律規定扣繳。 　　3、資料簡化 　　國稅發〔2009〕124號文件規定，非居民納稅人享受稅收協定待遇提出審批申請時，應填報并提交審批申請表、信息報告表、稅收居民身份證明、合同協議等權屬證明。 　　60號公告規定，非居民納稅人只需提交兩張表：《非居民納稅人稅收居民身份信息報告表》和《非居民納稅人享受稅收協定待遇情況報告表》。此外，納稅人可以自行提供有助于證明其可以享受協定待遇的其他資料。證明資料包括兩類，一是締約對方居民身份的證明資料;二是享受協定具體條款待遇的證明資料，具體有居民身份證明、權屬證明、4張附表等。 　　非居民納稅人自行申報的，應當就每一個經營項目、營業場所或勞務提供項目分別向主管稅務機關報送證明資料。源泉扣繳和指定扣繳情況下，如有多個扣繳義務人，應當向每一個扣繳義務人分別提供證明資料，各扣繳義務人在扣繳時，分別向主管稅務機關報送相關報告表和資料。 　　資料首次提交時間一般是第一次取得有關所得并申報的時間。同一項所得，如果享受協定待遇的條件和信息沒有變化，不必每次重復提交有關資料。但是享受常設機構和營業利潤、國際運輸、股息、利息、特許權使用費、退休金條款待遇，或享受國際運輸協定待遇，不重復提交資料的時間，以3年為限。 　　4、處理簡單 　　在享受協定待遇的問題上，可能出現該享受未享受，或期初符合條件但以后又不符合等情況。對這些問題的處理，國稅發〔2009〕124號文件有所涉及，但不清晰。 　　60號公告規定的處理辦法簡單明了，便于操作：1.不應享受待遇但享受的。非居民納稅人發現不應享受而享受了協定待遇，并少繳或未繳稅款的，應當主動向主管稅務機關申報補稅。 　　2.該享受待遇但未享受的。非居民納稅人可享受但未享受協定待遇，導致多繳稅款的，可在稅收征管法規定期限內，自行或通過扣繳義務人向主管稅務機關要求退還，但要提交有關證明資料。 　　3.享受待遇后情況變化的。非居民納稅人在享受協定待遇后，情況發生變化，但是仍然符合享受協定待遇條件的，應當在下一次納稅申報時或由扣繳義務人在下一次扣繳申報時重新報送有關資料。非居民納稅人情況發生變化，不再符合享受協定待遇條件的，應當按國內稅收法律規定，自行或由扣繳義務人繳納稅款。 　　5、自行把關 　　取消行政審批，簡化相關程序，減少資料報送后，因為少了稅務機關審核把關這一環節，非居民納稅人要自行判斷報告表填報信息和其他資料的真實性和準確性。這里特別應注意的是，享受稅收協定待遇涉及許多稅收法律法規，也涉及很多證明材料，如情況報告表根據享受不同條款的待遇分為4張附表，且與納稅申報表有勾稽關系，報告表填列信息不符合享受協定待遇條件的，不能申報享受協定待遇。 　　同時，稅務機關將加強后續管理，具體措施有：1.如果報告表和資料不足以證明非居民納稅人符合享受協定待遇條件，或非居民納稅人存在逃避稅嫌疑的，可要求非居民納稅人或扣繳義務人限期提供其他補充資料并配合調查;2.非居民納稅人、扣繳義務人拒絕提供相關核實資料，或逃避、拒絕、阻撓稅務機關進行后續調查，主管稅務機關無法查實是否符合享受協定待遇條件的，可視為不符合享受協定待遇條件，責令非居民納稅人限期繳納稅款;3.主管稅務機關在后續管理過程中，發現需要適用稅收協定或國內稅收法律規定中的一般反避稅規則的，可以啟動一般反避稅調查程序。 ;

3，怎樣查進口國的關稅

步驟如下：一、通過商務部網站查各國稅率，通過商務部各國貿易稅費查詢，可以查詢各國進入中國的商品稅率，也可以查詢原產中國的貨物，在其他國家的進口稅率。例如：原產于中國的貨物，出口到阿根廷，阿根廷的進口關稅為35%，另外還有VAT為21%。二、進入各國海關網站查稅率，如果不清楚各國海關網站，通過搜索引擎查找并不容易，建議通過世界海關組織網站，找到各國海關網站的鏈接，查詢就相對容易多了。當然，并非所有國家的海關網站，都會提供稅率查詢。三、查詢中國自由貿易區服務網通過查詢中國自由貿易區服務網，可以查詢中國與已經簽訂自由貿易協議國家之間的優惠稅率。除此之外，還可以查詢自貿協定降稅時間表。最后需要注意，如果查詢某商品在別國的進口稅率，必須清楚該商品在對方國家的商品編號。擴展資料：納稅方式通常的關稅納稅方式是由接受按進（出） 口貨物正式進（出）口的通關手續申報的海關逐票計算應征關稅并填發關稅繳款書，由納稅人憑以向海關或指定的銀行辦理稅款交付或轉帳入庫手續后，海關 （憑銀行回執聯）辦理結關放行手續。征稅手續在前，結關放行手續在后，有利于稅款及時入庫，防止拖欠稅款。因此，各國海關都以這種方式作為基本納稅方式。稅款計算從價稅是按進出口貨物的價格為標準計征關稅。這里的價格不是指成交價格，而是指進出口商品的完稅價格。因此，按從價稅計算關稅，首先要確定貨物的完稅價格。從價稅額的計算公式如下：*應納稅額=應稅進出口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率從量關稅是依據商品的數量、重量、容量、長度和面積等計量單位為標準來征收關稅的。它的特點是不因商品價格的漲落而改變稅額，計算比較簡單。從量關稅額的計算公式如下：*應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額復合稅亦稱混合稅。它是對進口商品既征從量關稅又征從價關稅的一種辦法。一般以從量為主，再加征從價稅。混合稅額的計算公式如下：*應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率滑準稅是指關稅的稅率隨著進口商品價格的變動而反方向變動的一種稅率形式，即價格越高，稅率越低，稅率為比例稅率。因此，實行滑準稅率，進口商品應納關稅稅額的計算方法，與從價稅的計算方法相同。其計算公式如下：*應納關稅稅額=T1、2×P×匯率特別關稅的計算公式如下：特別關稅=關稅完稅價格×特別關稅稅率進口環節消費稅=進口環節消費稅完稅價格×進口環節消費稅稅率進口環節消費稅完稅價格=（關稅完稅價格+關稅+特別關稅）/（1－進口環節消費稅稅率）進口環節增值稅=進口環節增值稅完稅價格×進口環節增值稅率進口環節增值稅完稅價格=關稅完稅價格+關稅+特別關稅+進口環節消費稅關稅稅額在人民幣50元以下的單一貨物。無商業價值的廣告品和貨樣。國際組織、外國政府無償贈送的物資。進出境運輸工具裝載途中必需燃料、物料和飲食用品。來料加工進口的材料、零件、配件等復出口的。經海關核準暫時進境或出境，并在6個月內復運進境或出境的展覽品、施工機械、儀器等，暫免征稅。因故退還的中國出口貨物，可以免征進口關稅，但已征收的出口關稅，不予退還。因故退還的境外進口貨物，可以免征出口關稅，但已征收的進口關稅，不予退還。關稅滯納金是指在關稅繳納期限內未履行其關稅給付義務的納稅人，被海關課以應納稅額一定比例的貨幣給付義務的行政行為。征收滯納金的目的是通過使滯納關稅的納稅人承擔新的貨幣給付義務的方法，促使其盡早履行其關稅給付義務。滯納金自關稅繳納期限屆滿之日起，至納稅義務人繳納關稅之日止，按之納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節假日不予扣除。具體計算公式為：關稅滯納金金額=滯納關稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數關稅后納制是海關允許某些納稅人在辦理了有關關稅手續后，先行辦理放行貨物的手續，然后再辦理征納關稅手續的海關制度。關稅后納制是在通常的基本納稅方式的基礎上，對某些易腐、急需或有關手續無法立即辦結等特殊情況采取的一種變通措施。海關在提取貨樣、收取保證金或接受納稅人其他擔保后即可放 行有關貨物。關稅后納制使海關有充足的時間準確地進行關稅稅則歸類，審定貨物完稅價格，確定其原產地等作業，或使納稅人有時間完成有關手續，防止口岸 積壓貨物，使進出境貨物盡早投入使用。征收關稅是一國政府增加其財政收入方式之一，但隨著世界貿易的不斷發展，關稅占國家財政收入的比重在不斷下降。每個國家都會對進出口的商品根據其種類和價值征收一定的稅款。其作用在于通過收稅抬高進口商品的價格，降低其市場競爭力，減少在市場上對本國產品的不良影響。關稅有著保護本國生產業的作用，但在經濟全球化的今天其不利的影響也在逐步顯現。主要是對就業率的影響。美國的稅收優惠政策拉動了風能項目的內需，但是隨著稅收抵免政策的到期，美國風電塔制造商上周四呼吁美國政府的一個專門委員會批準對進口自中國和越南的風電征收高額關稅。關稅的經濟效應一般說來，當一國的經濟實力強大，在國際競爭中處于優勢時，往往奉行自由貿易政策，關稅體現的主要是稅收的職能；相反，當一國經濟發展落后，國際競爭力不強時，則往往奉行貿易保護主義政策，這時候關稅的保護職能居于重要甚至主要地位。征收關稅會引起進口商品的國際價格和國內價格的變動，從而影響到出口國和進口國在生產、貿易和消費等方面的調整，引起收入的再分配。關稅對進出口國經濟的多方面影響稱為關稅的經濟效應。歷史上對進口商品所征收的關稅，不管是從量關稅(SpecificTariffs)還是從價關稅(AdvaloremTariffs)，都曾經是政府收入的重要源泉。但是在當代，關稅的主要功能已不再是增加政府的稅收，而是去阻擋來自國外商品的進入，保護國內市場和國內相關的產業。當然，國家有大有小，同樣幅度的進口關稅，對小國和大國可以產生不同的經濟效應。假定進口國是個貿易小國，即該國某種商品的進口量占世界進口量的很小一部分，因此，該國的進口量的變動不能影響世界市場價格，如同完全競爭的企業，只是價格的接受者。這樣，該國征收關稅后，進口商品國內價格上漲的幅度等于關稅稅率，關稅全部由進口國消費者負擔。如果進口國是一個貿易大國，即該國某種商品的進口量占了世界進口量的較大份額，那該國變動進口量就會影響到世界價格。因此，大國征收關稅雖然也有上述小國的種種關稅經濟效應，但由于大國能影響世界價格，因此從局部均衡分析所得的征收關稅的代價和利益對比的凈效果，就不同于小國情況了。2014年11月23日，中方將給予最不發達國家97%稅目的輸華商品提供零關稅待遇 。參考資料來源：百度百科：關稅

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