什么是暫時性差異（應納稅暫時性差異計算詳解）

導讀：應納稅暫時性差異計算.這是一個較為復雜的問題,會計學堂的小編以前也被這個問題飽受困擾,對于財務人員來說,可就不能對這兩個知識點迷迷糊糊,小編下面就來講講應納稅暫時性差異計算,依小編之見大家讀完后要找點問題交流下.

應納稅暫時性差異計算

應納稅暫時性差異,是指在確定未來收回資產或清償負債期間的應納稅所得額時,將導致產生應稅金額的暫時性差異.該差異在未來期間轉回時,會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅.一般情景下,應納稅暫時性差異轉回時,會增加轉回期間的應納稅所得額和應交所得稅.

應納稅暫時性差異一般產生于以下情景:

資產的賬面價值>其計稅基礎

一項資產的賬面價值--代表企業持續運用或最終出售該項資產時會取得的經濟利益的總額;

一項資產的計稅基礎--代表的是一項資產在未來期間可予稅前扣除的總金額.

資產的賬面價值>其計稅基礎,該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣,兩者之間的差額需要交稅,產生應納稅暫時性差異.

負債的賬面價值<其計稅基礎

一項負債的賬面價值--為企業預計在未來期間清償該負債時的經濟利益流出;

一項負債的計稅基礎--代表賬面價值扣除稅法規定未來期間答應稅前扣除的金額之后的差額,即未來期間不答應稅前扣除的金額.

負債的賬面價值和計稅基礎不同產生的暫時性差異本質上是稅法規定該項負債在未來期間可以稅前扣除的金額.

負債的賬面價值<其計稅基礎,意味著該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數,即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調增,增加未來期間的應稅所得和應交所得稅,產生應納稅暫時性差異.

應納稅暫時性差異計算.看完后有沒有覺得頭暈腦脹,不要緊,文字一多就是這個樣子,但側面反應了該問題是有多難,學習這類知識,不是讀一篇文章就了事的,關注了解更多吧.