為什么要轉嫁稅負？稅負最終要轉嫁給消費者

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作為一名在企業工作多年的財務人員，個人認為稅收轉嫁跟稅負轉嫁沒有實質性的區別，正確的叫法應該是稅收負擔轉嫁，簡稱稅負轉嫁。比如進口了一批商品關稅是5萬元，那么出售的時候就會把關稅的價格加到成本中去，要達到一定的利潤目標，則要提高售價，這就是一種稅負轉嫁。

1、稅收轉嫁和稅負轉嫁一個意思嗎，稅收轉嫁的含義和基本途徑是什么？

作為一名在企業工作多年的財務人員，個人認為稅收轉嫁跟稅負轉嫁沒有實質性的區別，正確的叫法應該是稅收負擔轉嫁，簡稱稅負轉嫁。稅負轉嫁含義很簡單，就是納稅人把應該由自己承擔的稅負通過不同方式轉嫁給他人承擔的行為，一般都是通過調整價格或降低成本等方式來達到稅負轉嫁的目的。比如進口了一批商品關稅是5萬元，那么出售的時候就會把關稅的價格加到成本中去，要達到一定的利潤目標，則要提高售價，這就是一種稅負轉嫁，

基本途徑有以下六種：1、前轉-提高售價轉嫁給買方，求大于供時。2、后轉-壓低進貨價轉嫁給賣方，供大于求時，3、混轉-包含前轉和后轉4、旁轉-轉嫁給第三方，比如壓低運輸價格。5、消轉-不改變售價，而是通過改進生產技術，提高工人工作效率，降低工人工資等方式來降低成本，達到稅負轉嫁目的，6、稅收資本化-壓低價格，將購入資產未來可能產生的稅負轉嫁給銷售方。

2、增值稅作為流轉稅，稅負最終要轉嫁給消費者，為什么增值稅會增加企業負擔，降低增值稅又會對企業減負？

作為增值稅的一般納稅人，增值稅稅率從17%，將為16%，從16%又降到現在的13%，全國上下一片叫好，不過也有企業冷靜的說：哼，增值稅稅負不變，企業的負擔并沒有降低，一、稅率降低，降低了稅在企業存貨中占用的資金量。稅負，衡量一個企業真正的稅收負擔，增值稅稅負，指的是企業應交增值稅跟企業的銷售收入之間的比值，

不管怎么計算，不管稅率是多少，只要這個比值不變，對企業來說，確實是稅收負擔沒變。那么減低稅率對企業進行減負，到底體現在什么地方呢？當我們收到一張增值稅專用發票，票面上分別列示了金額和稅額，假設甲企業要購進10000元的貨物，來看下不同稅率下對企業產生的影響：很明顯可以看出，稅率越高，企業在購進時要支付的稅的占比就越高，稅占用企業的資金量就越大，在同等資金量的情況下，企業購進取得的貨物就越少，

所以，降低稅率，首先降低的是稅款在企業存貨中占用的資金量。二、稅率降低，產品銷售的價格降低，可以加速資金循環過程，增值稅是流轉稅，稅款加在貨值當中被下游客戶承擔，最終是消費者承擔了增值稅稅款。如果稅率高，毫無疑問，轉嫁給消費者的產品的價格就會很高，老百姓的購買力就降低，同時也因為老百姓買不到東西，迫使人工成本也會上升，時間一長，就會陷入一個惡性循環，

所以，國家降低稅率，實際上是加速了資金循環，而國家應該收到的稅并沒有變少，而企業人工成本保持在一個合理的水平上，資金的利用率可以做到最大化。三、稅率降低，增值稅對企業產生那些影響以增值稅為計稅基礎的還有附加稅，如果稅負不變，增值稅不變，附加稅也不變，所以稅率降低，在保持稅負水平不變的情況下，附加稅不會受到影響，

只要成立企業，只要企業在持續循環經營，增值稅都會占用企業的資源，當稅率降低，增值稅占用企業資源減少，對企業來說有好處。任何企業，在經營過程中都會發生壞賬的可能，一旦發生壞賬，應收賬款不能回收，增值稅會直接影響企業利潤，增值稅因為其計算的復雜性，以及抵扣機制，使其對企業的影響非常隱蔽，總的來說，降低稅率，好比原來企業必得具備經營重資產行業的能力才能開展經營，現在可以輕裝上陣了，可以在時間這條長河上跑的越來越快，越來越遠。

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