小微企業所得稅如何減免？我想問一下小型微利企業減免所得稅怎么做具體分錄怎么做

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1，我想問一下小型微利企業減免所得稅怎么做具體分錄怎么做

沖掉上次多計提的所得稅費用借：所得稅費用 -283.5貸：應繳稅費-應交企業所得稅 -283.5借：本年利潤 -283.5貸：所得稅費用 -283.5減免的不用做分錄的，像你這季度繳納的實際企業所得稅為271.17。就直接 借 所得稅費用 271.17 貸 應交稅費-應交企業稅 271.17

2，小型微利企業所得稅優惠政策

小型微利企業企業所得稅減免優惠：對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小微企業企業所得稅的優惠政策有：1、對于小微企業，增值稅的起征點由原來的月銷售額10萬元提高至了15萬元，即月銷售在15萬元以下，是免征增值稅的；2、減半征收企業所得稅；對小微企業沒有超過100萬元的應納稅所得額部分，對于企業所得稅在5%征收稅率基礎上再進行減半征收；3、延期還本付息；國家對小微企業貸款的還本付息進行延期，對再貼現再貸款支持普惠金融力度加大，對融資擔保費獎補政策進行延長，完善了貸款風險分擔補償機制；4、降低支付手續費。各大商業銀行對小微企業的貸款增長30%以上，同時適當的降低支付手續費；5、固定資產折舊。對于小微企業新購進的器具及設備，對于不超過500萬元的單位價值的設備及器具可以不再分年度計算折舊，而是允許一次性計入到當期成本費用，在應納稅所得額時進行扣除；6、稅前扣除研發費用。【法律依據】:《中華人民共和國企業所得稅法》 第七條 收入總額中的下列收入為不征稅收入：（一）財政撥款；（二）依法收取并納入財政管理的行政事業性收費、政府性基金；（三）國務院規定的其他不征稅收入。

3，小型微利企業所得稅減免稅率是怎樣計算出來的

小型微利企業所得稅稅率是按20%征收，所以按企業所得稅年度納稅申報表，第25行次：應納稅所得額（也等于利潤表的利潤總額加稅法規定的調增金額）*5%計算出來減免稅額。用應納稅所得額（主表第25行）x50%x20%所得數字填入附表五第32行“其他”中，主表第25行數字x5%所得數字填入附表五第34行“符合條件的小型微利企業”中

4，小微企業減免企業所得稅優惠政策

法律分析：小微企業企業所得稅的優惠政策主要是：年應納稅所得額不到100萬元的部分，減半征收所得稅；月銷售額15萬元以下的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。根據《財政部稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》的相關規定，對月銷售額15萬元以下的，免征增值稅。根據《財政部 國家稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》(財稅〔2017〕43號)第一條規定：自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元(含50萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： (一)工業企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過50萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。法律依據：《中華人民共和國企業所得稅法》第八條 企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。第九條 企業發生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除；超過年度利潤總額12％的部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

5，小微企業減免所得稅

關于小微企業減免所得稅的相關規定，企業所得稅法：第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。自2017年1月1日起至2019年12月31日，對年應納稅所得額在50萬元(含50萬元)小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。所以小型微利企業按20%的稅率減半繳納企業所得稅。根據企業所得稅季度申報表(國家稅務總局公告2015年第31號)，表中企業適用的所得稅稅率是25%，所以在小型微利企業享受減半征收的稅收優惠時，減免稅額是按應納稅所得額*15%計算的。法律依據：《企業所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。季度計提的時候應該已經做過賬了，下個月繳納的時候記賬，你這個季度不用交所得稅，不用做賬，數據是之前季度的數據之前繳納所得稅的分錄如下：計提所得稅的分錄：借：所得稅 1336.11 貸：應交稅費--應交企業所得稅 1336.11繳納所得稅的分錄： 借：應交稅費--應交所得稅 670.64 貸：銀行存款 670.64借：應交稅費--減免稅 801.66貸：本年利潤（3.6.9月份）/未分配利潤（12月份） 801.66

6，小微企業怎么免稅

2022年小微企業稅收優惠政策如下：1、針對增值稅，如果小規模納稅人開具普票是直接免征的，如果開具專票是按照3%征收2、針對企業所得稅，在100萬區間部分2.5%征收，100萬到300萬區間部分按照5%征收3、針對股東分紅個稅，這個是在公司股東分紅、或者股權轉讓、公司注銷，需要對公司未分配利潤處理的時候產生的。當公司暫不分紅的時候就不需要繳納的。什么樣的企業才能成為小微企業呢？財稅〔2019〕13號給的標準是300、300、5000，也就是說年應納稅所得額不超過300萬從業人數不超過300人，資產總額不超過5000萬，當然最重要的是從事國家非限制和禁止行業。而且從2022年4月1日開始，只要不開專票，不管是開普通發票還是沒開發票，都可以免稅申報了，不受季度45萬的約束了。簡單來說，之前小規模季度45萬這個政策從4月1日起放寬了，不再局限于45萬免稅了。500萬以內只要不開專票都是免稅的，500萬以內即便全開普票也都是免稅的。以上就是關于2022年小微企業稅收優惠政策的相關內容。法律依據《中華人民共和國企業所得稅法 》第二十八條　符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15％的稅率征收企業所得稅。《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》第二條 對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

7，享受小微企業所得稅優惠政策應該如何進行賬務處理

享受小微企業所得稅優惠政策賬務處理的做法：符合條件的小微企業進行企業所得稅年度納稅申報和匯算清繳，結清應退、應繳稅款。根據關于小型微利企業預繳企業所得稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2012年第14號)和財稅〔2011〕117號文件的相關規定，小型微利企業納稅申報時應注意以下事項：　　1.預繳申報。上一納稅年度年應納稅所得額低于6萬元(含)的小型微利企業，預繳申報企業所得稅時，將《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A類)》第9行“實際利潤總額”與15%的乘積，暫填入第12行“減免所得稅額”內。上一年度應納稅所得額高于6萬元而不超過30萬元，“實際利潤總額”與5%的乘積暫填入“減免所得稅額”內，即暫按20%的稅率預繳企業所得稅。　　2.年度申報。小微企業進行企業所得稅年度申報時，符合小型微利企業條件的查賬征收企業，年應納稅所得額低于6萬元(含)的，可直接將年度應納稅所得額(年度納稅申報表主表第25行次“應納稅所得額”)乘以15%的乘積，填入附表五《稅收優惠明細表》第34行次“符合條件的小型微利企業”當中。同樣，“年應納稅所得額高于6萬元(含)小于30萬元的小型微利企業”按照其所得與5%計算的乘積，填入附表5“稅收優惠明細表”第34行“符合條件的小型微利企業”。而所得稅申報表主表上計算應納所得稅額時的稅率仍然是25%.按照全年實際繳納額，核對賬面計提的應交所得稅額，多沖少補，直接體現為所得稅費用，優惠的部分實際成為了稅后利潤。借：其他應收款-所得稅退回 貸：所得稅借：所得稅-所得稅返還 貸：營業外收入-所得稅優惠

8，符合小型微利企業所得稅怎么減半征收

符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。　　應納稅所得額不超過30萬的再減半　　小型微利企業所得稅優惠屬于備案類稅收優惠事項。手續簡化后，納稅人在預繳申報時可對照規定自行判定是否符合條件，自主進行納稅申報。但在進行企業所得稅年度匯算清繳時，應同時將相關資料報主管稅務機關備案。　　為扶持小型微利企業發展，發揮小型微利企業在促進經濟發展、增加就業等方面的積極作用，《企業所得稅法》)第二十八條第一款規定：符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。　　為了進一步支持小型微利企業發展，《財政部 國家稅務總局關于小型微利企業所得稅優惠政策有關問題的通知》(財稅〔2014〕34號)對小型微利企業的優惠政策作出進一步規定：自2014年1月1日至2016年12月31日，對年應納稅所得額低于10萬元(含10萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。季度預繳:對實際利潤減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。在填寫《企業所得稅月（季）度納稅申報表（a類）》時，第4行“利潤總額”與15%的乘積，暫填入第7行“減免所得稅額”內。年度匯算清繳:減征所得填報在《企業所得稅年度納稅申報表（a類）》的附表五《稅收優惠明細表》第32行“其他”，減免稅額填報附表五《稅收優惠明細表》第34行“符合條件的小型微利企業”。確定是哪兒都能找到小型微利企業所得稅，原因是小型微利企業所得稅很容易找的，而且小型微利企業所得稅現在也不是太難找。關于找具體的小型微利企業所得稅，我建議你到這里看看小型微利企業所得稅，之所以這里的小型微利企業所得稅比較全，其他地方的小型微利企業所得稅網，可能不如這里的小型微利企業所得稅全面，確定是哪兒都能找到小型微利企業所得稅，原因是小型微利企業所得稅很容易找的，而且小型微利企業所得稅現在也不是太難找。關于找具體的小型微利企業所得稅，我建議你到這里看看小型微利企業所得稅，之所以這里的小型微利企業所得稅比較全，其他地方的小型微利企業所得稅網，可能不如這里的小型微利企業所得稅全面

9，小型微利企業所得稅減免部分如何處理

一、賬務處理1、計提時借：所得稅 189.00貸：應交稅費-應交所得稅 189.002、交納時借：應交稅費-應交所得稅 189.00貸：銀行存款 189.00二、我們是小規模企業適用《小企業會計準則》，《小企業會計準則》第六十九條 第（三）項：小企業按照規定實行企業所得稅、增值稅、消費稅、營業稅等先征后返的，應當在實際收到返還的企業所得稅、增值稅（不含出口退稅）、消費稅、營業稅時，計入營業外收入。小型微利企業減免所得稅屬于征前減免，所以減征的所得稅不計入營業外收入，也不作相關會計處理。三、那么小規模企業2萬元以下暫免征收增值稅和營業稅，是否也不計入營業外收入？回答是：增值稅計入營業外收入，營業稅不作相關會計處理。四、為什么小規模企業2萬元以下暫免征收的增值稅是征前減免，還要計入營業外收入？這是因為增值稅是價外稅，《財政部 國家稅務總局關于暫免征收部分小微企業增值稅和營業稅的通知》中2萬元以下免征增值稅的銷售額是不含稅價，這樣稅金就被迫獨立出來，為此，財會〔2013〕24號《關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定》中財政部做了明確規定。參見關于小微企業免征增值稅和營業稅的會計處理規定http://baike.baidu.com/view/11843127.htm?fr=aladdin五、其他免征增值稅業務賬務怎么處理？比如銷售免稅農產品。回答是：全額計入營業收入，增值稅不作相關會計處理。對此雖沒有明文規定，但在《企業會計準則第16號——政府補助》應用指南的第二條第三款中明確規定：“除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產， 不作為本準則規范的政府補助。”據此，我們可以肯定直接免征增值稅的優惠不能按照政府補助進行會計處理。在排除了“政府補助”的會計處理方式后，仍然沒有相關的指導性文件來明確此類稅收優惠的會計處理。因此仍存在會計處理困境。再根據《企業會計準則第14號——收入》對收入的定義：“收入，是指企業在日常活動中形成的、會導致所有者權益增加的、與所有者投入資本無關的經濟利益的總流入”，企業享受增值稅直接免征形成的經濟利益流入應該是完全符合收入的定義，因此應該將其納入收入的范疇。根據財政部會計司司長劉玉廷同志的《關于企業會計準則體系幾個具體問題的說明》中對收入和費用的定性：“收入或費用突出日常活動，只有企業日常活動形成的經濟利益的流入或流出才構成營業收入或成本，非日常活動形成的經濟利益流入或流出屬于利得或損失，計入營業外收入或支出。”根據這一段對收入的明確定性分類，我們不難看出，企業免征增值稅形成的收入是與企業日常活動密不可分的。所以企業免征增值稅形成的收入應該列入企業的“營業收入”，并且是“主營業務收入”。六、以上賬務處理和納稅申報系統沖突嗎？完全不沖突，見小規模納稅人“增值稅納稅申報表”和一般納稅人“增值稅納稅申報表附列資料（一）”做賬直接按百分之10計提 申報所得稅時 填列附表三

10，微小型企業申報減免所得稅的條件與申報需要什么

一、條件bai(一)工業企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元;　　(二)其他企業，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。自2015年10月1日起至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企du業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納zhi企業所得稅。二、申報無需特殊處理，只要在匯算清繳時填報報企業所得稅年度納稅申報表中“資產總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次dao履行備案手續即可。法規條款引用如下符合規定條件的小型微利企業，在預繳和年度匯算清繳企專業所得稅時，可以按照規定自行申報享受小型微利企業所得稅優惠政策，無需稅務機關審核批準。其中匯算清繳時，小型微利企業應通過填報企業所得稅年度納稅申報表中“資產屬總額、從業人數、所屬行業、國家限制和禁止行業”等欄次履行備案手續。企業所得稅優惠政策中所說的小型微利企業，是指符合企業所得稅法及其實施條例規定的小型微利企業。小型微利企業的特點主要體現在“小型”和“微利”上。除了要求從事國家非限制和禁止的行業以外，還包括三個標準：一是資產總額，工業企業資產總額不超過3000萬元，其他企業的資產總額不超過1000萬元;二是從業人數，工業企業從業人數不超過100人，其他企業從業人數不超過80人;三是稅收指標，年度應納稅所得額不超過30萬元。 財稅〔2015〕34號文件的主要內容是：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬元(含20萬元)的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 同時文件明確：小型微利企業標準中的從業人數包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值=(季初值+季末值)÷2 全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 國家稅務總局公告2015年第17號的主要內容是：符合規定條件的小型微利企業，無論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。小型微利企業在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。 本次新政策調整，主要有三個變化：一是將享受小型微利企業減半征稅的標準由年應納稅所得額10萬元以下擴大到20萬元以下，進一步加大了優惠力度(舉個簡單的例子，A企業符合小微企業條件，2014年應納稅所得額20萬，按法律規定可以享受20%的優惠稅率，應納稅額為4萬元，減免稅額1萬元。 2015年應納稅所得額仍為20萬，按新政策其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅，即應納稅額為2萬元，減免稅額3萬元，優惠幅度大大增加);二是從業人數和資產總額由按月度平均值改為按季度平均值來確定，簡化了計算方法;三是小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。 符合規定條件的小型微利企業在季度、月份預繳企業所得稅時，可以自行享受小型微利企業所得稅優惠政策，無須稅務機關審核批準。小型微利企業在預繳和匯算清繳時通過填寫企業所得稅納稅申報表“從業人數、資產總額”等欄次履行備案手續，不再另行專門備案。 (1)實行查賬征收的小型微利企業，上年度符合小型微利企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，如果預繳方式為按實際利潤額預繳，累計實際利潤額不超過20萬元的，可以享受小型微利企業所得稅優惠政策;超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。如果是按上年度應納稅所得額的季度(或月份)平均額預繳企業所得稅的，可以享受小型微利企業減半征稅政策。 (2)實行核定征收的小型微利企業，有定率征稅、定額征稅二種方式。 采用定率征稅方式的小微企業，上年度符合小型微利企業條件，且上年度應納稅所得額不超過20萬元(含20萬元)的，本年度預繳企業所得稅時，累計應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受優惠政策;超過20萬元的，不享受減半征稅政策。 采用定額征稅方式的小微企業，由當地主管稅務機關按照新的優惠政策規定相應調減定額后，繼續采取定額征稅辦法。 (3)本年度新辦的小型微利企業，在預繳企業所得稅時，凡累計實際利潤額或應納稅所得額不超過20萬元的，可以享受減半征稅政策;超過20萬元的，應停止享受減半征稅政策。所得稅法規定：第九十二條企業所得稅法第二十八條2113第一款所稱符合條件的小型微利企5261業，是指從事國家非限制和禁4102止行業，并符合下列條件的企業：(一)工業企業，年度應1653納稅所得額不超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(二)其他企業，年度應納稅內所得額不超過30萬元，從業人數容不超過80人，資產總額不超過1000萬元。所得稅法規定：第九十二條企業所得稅法第二十八條2113第一款所稱符合條件的小型微利企業5261，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業：(一)工業企業，年4102度應納稅所得額不1653超過30萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；(二)其他企業，年度應納稅所得額版不超過30萬元，從業人數不超過80人，資產總權額不超過1000萬元。

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