殘保金怎么繳納？殘保金繳納的基數應如何確定

殘保金怎么繳納，有哪些注意事項？下面一起來看看吧！”近日，家住長沙市雨花區的李女士向本報反映，她的父親今年70歲，患有糖尿病，每月需要定期去醫院檢查血糖，不過，由于老人年紀大了，記憶力不好，所以她和丈夫商量后決定，將自己的社保卡借給父親使用。沒想到，這一借就是兩年多多，直到今年7月，老人突然出現昏迷，家人趕緊將老人送到醫院搶救。經過一系列檢查，醫生發現老人患有糖尿病，需要長期服用降糖藥。

一：殘保金怎么繳納

根據《殘疾人保障法》和《殘疾人就業條例》，國家實行按比例安排殘疾人就業制度。寧波用人單位安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工。安排殘疾人就業比例未達到本單位在職職工總數1.5%的用人單位，應按規定繳納殘疾人就業保障金(以下簡稱殘保金)。需要說明的是，用人單位在職職工年平均工資的計算口徑，按國家統計局關于工資總額組成的有關規定執行。2021年和，以上年度用人單位在職職工年平均工資為標準，征收2022年全年費款，單位平均工資上限為當地社平工資的，單位平均工資上限為當地社平工資的。目前，殘保金相關優惠政策有兩個。一是針對小微企業殘保金的優惠政策，自2020年1月1日起至，在職職工人數在30人(含)以下的企業，暫免征收殘疾人就業保障金。二是分檔征收優惠政策，自2020年1月1日起至2022年12月31日，將殘保金由單一標準征收調整為分檔征收，用人單位安排殘疾人就業比例1%(含)以上但低于1.5%的，按應繳費額50%征收;1%以下的，按應繳費額90%征收。這里特別要注意，因為2023年度計算的殘保金是以2022年度的在職職工人數、安排殘疾人就業人數為依據，公司只有在2022年度1月份就安排殘疾人就業才能最大程度享受優惠政策。本省行政區域內的機關、團體、企業、事業單位、民辦非企業單位（含中央、境外駐粵單位）等用人單位，安排殘疾人就業的比例不得低于本單位在職職工總數的1.5%，達不到規定比例的應當繳納保障金。三、什么時間可以申報殘保金？保障金按年申報繳費期為每年8月1日至11月30日，用人單位應按規定時限申報繳交上年度的保障金。當年新登記注冊的用人單位應當于次年的申報繳費期內申報繳納保障金。向殘聯部門進行網上備案，次年9月享受抵減政策，如2022年安置殘疾人就業，2023年享受抵減政策。未在規定時限申報的，視為未安排殘疾人就業。一、可以享受超比例安排殘疾人就業獎勵的單位①安排殘疾人就業比例超過的殘疾人集中就業企業(以下簡稱“集中就業企業”)；的分散按比例就業企業(以下簡稱“按比例就業企業”);③除國家機關、公益一類事業單位之外的非企業用人單位，以及符合暫免征收殘保金條件的小微企業安排殘疾人就業的。二、享受超比例獎勵的企業必須符合的條件①殘疾人職工必須符合法定勞動年齡，具有本省戶籍并持有浙江省頒發的《中華人民共和國殘疾人證》或《中華人民共和國殘疾軍人證》(1至8級);(含1年)勞動合同(服務協議)，且實際支付的工資不低于當地最低工資標準，并足額繳納社會保險費；③超比例安排殘疾人就業人數在1人以上(含)。上述三個條件必須同時滿足。①集中就業企業：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低于上年度1個月當地最低工資標準予以獎勵。②按比例就業企業：每超比例安排1名殘疾人，每年按不低于上年度4個月當地最低工資標準予以獎勵年繳納額按上年用人單位安排殘疾人就業未達到規定比例的差額人數和本單位在職職工年均工資之積計算繳納。殘疾人就業保障金年繳納額=（上年度用人單位在職職工人數×1.5%-上年用人單位實際安排的殘疾人就業人數）×上年用人單位在職職工年平均工資五、殘保金如何辦理申報？1、進入電子稅務局，在申報頁面，選擇殘疾人就業保障金，點擊填寫申報表2、進入申報頁面，核實公司的名稱、地址等，再核對費款所屬期（一般都不會有錯，但建議核查一下）3、核對無誤后，填寫工資總額，在填寫上一年的職工人數，最后核對安排殘疾人就業的人數是否正確。4、填好工資和人數后，第九列會彈出應納的費額，如果企業符合減免條件，則第10列會彈出一個灰色的選項。5、核對信息無誤后，填寫經辦人員的名稱。6、填好信息后，點擊下一步，再點擊申報。7、點擊申報后，殘疾人就業保障金就申報成功了，頁面會彈出申報成功了提示。如果要交稅，點擊繳稅即可。用人單位如實填寫《殘疾人就業保障金繳費申報表》（可在電子稅務局下載專區下載），申報表須經用人單位負責人簽字加蓋公章。如經殘聯部門審批緩、減、免保障金的用人單位，須一并提供殘聯部門出具的相關審批表。殘聯部門審批的緩、減、免事宜，請咨詢廣東省殘疾人就業服務咨詢熱線12385。用人單位對所填寫內容的真實性和完整性承擔法律責任。

二：企業殘保金怎么繳納,怎么計算

根據2019年第98號公告：自2020年1月1日起至2022年12月31日，對殘疾人就業保障金實行分檔減繳政策。其中：用人單位安排殘疾人就業比例達到1%（含）以上，但未達到所在地省、自治區、直轄市人民政府規定比例的，按規定應繳費額的50%繳納殘疾人就業保障金；用人單位安排殘疾人就業比例在1%以下的，按規定應繳費額的90%繳納殘疾人就業保障金。

同時根據河南省人民政府令第127號《河南省按比例安排殘疾人就業辦法》中用人單位安排殘疾人未達到規定比例的,每年度應當向殘疾人就業服務機構繳納殘疾人就業保障金。

交納殘疾人就業保障金的計算公式為:殘疾人就業保障金=（用人單位職工總數×1.6%—用人單位已安排殘疾人職工數）×統計部門公布的上年度當地職工年平均工資額。

：根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》

第四十條　企業發生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分，準予扣除。-第四十一條　企業撥繳的工會經費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。-第四十二條　除國務院財政、稅務主管部門另有規定外，企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”根據國稅函[2009]3號 《國家稅務總局關于企業工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》中第3條解釋指企業按照本通知第一條規定實際發放的工資薪金總和，不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質的企業，其工資薪金，不得超過政府有關部門給予的限定數額；超過部分，不得計入企業工資薪金總額，也不得在計算企業應納稅所得額時扣除。

通過以上政策可知，用人單位安排殘疾人未達到規定比例的,每年度應當向殘疾人就業服務機構繳納殘疾人就業保障金。

殘保金填寫工資薪金總額依據是不包括企業的職工福利費、職工教育經費、工會經費以及養老保險費、醫療保險費、失業保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金金額的。

三：殘保金什么時候申報繳納

您是哪里的？可以去殘聯相關官方網站查看。北京申報時間：2016年7月1日至7月31日。北京地區可以移步官網查看答：進入“地方稅（費）通用申報表”，在“稅種（基金費）”中選擇殘疾人就業保障金、在“稅目（征收對象類別）”中選擇“殘疾人就業保障金”，將企業計算出的實際應繳納的殘疾人就業保障金，直接填入“計征總額”申報。1、殘疾人就業保障金由地稅機關征收。2、按上年度職工人數的1.5%計算應安置就業的殘疾人數。剔除已安置的就業的殘疾人數，安置不足的人數，根據上年度職工平均職工工資，計算出來的就是應繳納的殘保金。 3、由企業事業等單位自行到地稅機關申報。年度繳納

四：殘保金繳納的基數應如何確定

應繳費額＝（上年度單位在職職工總數×1.5%－上年度單位實際安排殘疾人數）×上年度本地區職工年平均工資---殘疾人就業保障金按年征收，一次性繳納，每年7月至9月地稅機關依據同級殘疾人就業服務機構提供的單位及金額代征上一年度殘疾人就業保障金。

五：上海殘保金繳納計算方法

殘保金計算公式

2021年繳納2020年度的殘疾人就業保障金，計算公式如下:

安排殘疾人就業比例1%（含）以上：

殘疾人就業保障金年繳納額=（1.5%-殘疾職工比例）× 征繳基數 x 50%。

安排殘疾人就業比例1%以下：

殘疾人就業保障金年繳納額=（1.5%-殘疾職工比例）× 征繳基數 x 90%。

上述計算方法自2020年征收2019年度保障金起執行三年。

征繳基數是指用人單位上年度社會保險費繳費基數之和。

平均繳費基數=用人單位上年度社會保險費繳費基數之和÷用人單位上年度在職職工平均人數。