企業所得稅稅率是多少？企業優惠稅率一覽表！

企業所得稅稅率是多少？企業優惠稅率一覽表！

“企業所得稅稅率是多少？”

聽到這個問題，大家腦海中的第一反應就是25%。但隨著國家優惠政策的陸續出臺，針對不同類型、不同地區、不同行業出臺了不同的優惠稅率。原本明確的企業所得稅稅率變得復雜起來。下面我們就企業所得稅稅率進行總結歸納。

1. 法定稅率 25%

《中華人民共和國企業所得稅法》第四條規定企業所得稅稅率為25%。

2.小??型微利企業優惠稅率為20%

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條 符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅。

從2019年開始，根據國家稅務總局公告2019年第2號，通過減少應納稅所得額變相降低稅率。實際計算率如下：

政府報告稱，“2021年1月1日至2022年12月31日，小微企業和個體經營者年度應納稅所得額在100萬元以下的部分，在現行優惠政策基礎上，小微企業，將進一步減半收費。

對于小型微利企業，年應納稅所得額低于100萬元的，實際稅率由5%降低至2.5%。

3.高新技術企業優惠稅率為15%。

《中華人民共和國企業所得稅法》第二十八條：國家需要扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征稅。

4、國家鼓勵的集成電路企業或項目

國家鼓勵的集成電路線寬小于28納米（含），經營期限在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第十年免征企業所得稅；國家鼓勵集成電路線寬小于65納米（含）且經營期限在15年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第五年免征企業所得稅，第六年免征企業所得稅至第十年的法定稅率為 25% 的一半。;

國家鼓勵的集成電路線寬130納米（含）以下，經營期限10年以上的集成電路生產企業或項目，第一年至第二年免征企業所得稅，企業所得稅按法定稅率的25%減半征收。

【政策依據】《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展的公告》第45號)

5.國家鼓勵的集成電路設計、設備、材料、封裝、測試企業和軟件企業

國家鼓勵的集成電路設計、設備、材料、封裝、測試企業和軟件企業，自獲利年度起第一年至第二年免征企業所得稅，法定稅率為第三年至第五年減半征收企業所得稅25%。

【政策依據】《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展的公告》第45號)

6.國家鼓勵的重點集成電路設計企業、軟件企業

國家鼓勵的重點集成電路設計企業和軟件企業，自獲利年度起第一年至第五年免征企業所得稅，以后減按10%的稅率征收企業所得稅年。

【政策依據】《財政部 國家稅務總局 發展改革委 工業和信息化部關于促進集成電路產業和軟件產業高質量發展的公告》第45號)

7.技術先進型服務企業 15%

自2017年1月1日起，對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】1.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于延長技術先進型服務業企業所得稅政策的通知》通知全國實施”（財稅[2017]79號）第一條

2.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發展改革委關于在試點地區擴大技術先進型服務業企業所得稅政策的通知》服務貿易創新發展向全國實施”（財稅[2018]44號）第一條

8、從事污染防治的第三方企業 15%

自2019年1月1日至2021年12月31日，對符合條件的從事污染防治的第三方企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】《國家發展改革委生態環境司財政稅務司關于第三方企業從事污染防治相關政策的公告》（國家發改委公告2019年第60號）財政部 國家稅務總局 國家發展改革委生態環境司）第四條

九、節能服務企業實施合同能源管理項目

對符合條件的節能服務企業實施合同能源管理項目，符合企業所得稅法有關規定的，自項目取得經營權的納稅年度起第一年至第三年免征企業所得稅。第一次生產經營所得，第四年起第六年起茅臺的企業所得稅怎么算，按法定稅率25%減半征收企業所得稅。

10.鼓勵西部地區企業15%

西部地區企業主營業務為《西部地區鼓勵類產業目錄》新增鼓勵類產業項目，且主營業務收入占西部地區企業總收入70%以上的企業本年度，自2014年10月1日起，減按15%的稅率征收企業所得稅。

[政策依據]國家稅務總局關于實施企業所得稅有關問題的公告（國家稅務總局公告2015年第14號）第一條

11、橫琴新區等地區現代服務業合作區鼓勵類產業15%

位于橫琴新區、平潭綜合試驗區、前海深港現代服務業合作區的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】《財政部 國家稅務總局關于橫琴新區福建平潭綜合試驗區深圳前海深港現代服務業合作區企業所得稅優惠政策及優惠目錄的通知》廣東”（財稅[2014]26號）

12.海南自由貿易港鼓勵企業 15%

在海南自由貿易港注冊并實質性經營的鼓勵類產業企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

【政策依據】《財政部 國家稅務總局關于海南自由貿易港企業所得稅優惠政策的通知》（財稅[2020]31號）

13.非居民企業的優惠稅率為10%。

非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者已設立機構、場所但取得與其設立的機構、場所無實際聯系的所得茅臺的企業所得稅怎么算，應就其取得的所得繳納企業所得稅。來源于中國境內的所得。根據《企業所得稅法實施條例》第九十一條規定，企業所得稅減按10%的稅率征收。