會計處理上視同可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異

會計處理上視同可抵扣虧損及稅款抵減產生的暫時性差異

答：《企業所得稅法》規定企業所得稅虧損怎么算，企業在一個納稅年度發生的虧損，允許結轉以后年度彌補以后年度的收入企業所得稅虧損怎么算，但結轉的最長期限不得超過超過5年。

同時，《企業會計準則第18號——所得稅》規定，由可抵扣虧損和稅款抵免產生的暫時性差異在會計處理上作為可抵扣暫時性差異處理。確認與其相關的遞延所得稅資產。

遞延所得稅資產的金額應以很可能用于抵扣虧損和稅收抵免的未來應納稅所得額為限。

資產負債表日，企業對遞延所得稅資產的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額來抵扣遞延所得稅資產的利得，則減記遞延所得稅資產的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時，減記的金額予以轉回。本文闡述企業在各期間彌補以前年度虧損的會計處理。

同時，公司虧損無需繳納所得稅，可在未來五年內稅前彌補。

所得稅為負數，有兩種情況：一種是不用計算而是按負利潤計算（調整為零即可）。二是你前期交了所得稅，后來虧了，稅局需要退還沒有退的部分。

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