如何計提企業所得稅

如何計提企業所得稅

企業所得稅的計提依據是納稅人在一定時期內的純收入或純收入。 應納稅所得額=應納稅所得額×適用稅率-稅前扣除額-稅額抵免額。 應稅收入計算方法：直接計算法，應稅收入=收入總額-非應稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補以前年度虧損。 間接計算法計提小微企業所得稅怎么算，應納稅所得額=利潤總額+納稅調整項目金額。

如何計提企業所得稅？

企業所得稅按年計算，按月或按季預繳。

月（季）預繳（一般為季預繳）、年終匯算清算和所得稅匯算清繳的會計處理如下：

年度匯算清繳，計算的當年應納稅額少于預繳稅額的：

借：在應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-應收多繳所得稅）

貸：應交稅金-應交企業所得稅（其他應收款-多收應收所得稅）

期末應將損益科目余額轉入“本年利潤”科目，故損益科目期末余額為0，管理費用和所得稅為損益。損失科目，期末無余額。

當期所得稅費用為當期應納稅所得額=應納稅所得額*所得稅稅率（25%），其中應納稅所得額=稅前會計利潤（即利潤總額）+稅費調整增加-稅費調整減少。

稅調增加：在稅法允許的扣除項目中，企業已計入當期費用但超過稅法規定的扣除標準的金額。 如超標的員工福利費（占員工工資薪金的14%）、工會經費（2%）、員工教育費（2.5%）、業務招待費、公益捐贈支出、廣告費、業務推廣等稅法規定的。 費用。

以及企業已計入當期虧損但稅法規定不得扣除的滯納金、滯納金、罰金等項目的金額。

減稅調整：稅法規定允許彌補的虧損和允許免稅的項目，如前五年未彌補的虧損、國債利息收入等.

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