稅收的基本特征有哪些？稅收具有什么特征？

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稅收的基本特征有哪些稅收具有什么特征稅收有哪些基本特征

一、稅收的基本特征有哪些

稅收的形式特征，是指稅收在不同社會制度下反映的共同特征，這些特征不因社會制度的變化而變化。稅收分配方式與其他分配方式相比具有強制性、無償性和固定性的特征。1．強制性稅收的強制性，是指國家以社會管理者的身份，憑借政治權力以法律、法規等形式確定征納雙方的權利義務關系并保證稅收分配的實現。稅收的強制性有兩個方面的含義：一方面是針對稅收分配關系是以什么作為征收依據而言的，即稅收是國家以政治權力作為依據而進行的一種分配。另一方面就是以稅收的法律關系而言的，即在國家稅法規定的限度內，納稅人必須依法納稅，征稅人必須依法征稅，否則就要受到法律的制裁。2．無償性稅收的無償性是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還給納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。稅收的無償性是由社會公共費用補償的性質決定的。國家稅收收入是用于滿足公共需要的，而滿足公共需要的公共品具有共享性和外部性，是全體社會成員共同享受的。由于社會成員從公共品中獲得的收益無法計量，因而不能采取等價交換的買賣方式，只能采取間接的稅收形式。因為政府向納稅人征稅，不是以具體提供公共品和公共服務為依據，而納稅人向政府納稅，也不是以具體分享公共品和公共服務利益為前提。因此，就政府和納稅人之間具體關系而言，納稅人從公共品中分享的利益是無償的，國家向納稅人征稅也是無償的。但從國家與全體納稅人的一般性利益關系來看，稅收又具有整體有償的特點。3．固定性固定性是指國家通過法律形式，預先規定了征稅對象、納稅人和征稅標準等征納行為規則，征納雙方都必須遵守，不能隨意改變。稅收的固定性包含兩層含義：一是稅法具有相對穩定性。稅法一經公布實施，征納雙方都要共同遵守。二是稅收征收數量具有有限性。國家稅款不能隨意征收，征稅對象和稅款數額之間的數量關系是有一定限度的。在無償性、強制性存在的前提下，稅收只能按照事先規定的、國家與納稅人在經濟上都能接受的標準有限度地征收。稅收具有的三個特征是互相聯系、缺一不可的統一體。社會費用補償的性質決定了稅收的無償性，稅收的無償性決定了稅收的強制性，因為稅收的無償性必須以稅收的強制性作保障。稅收的無償性和強制性又決定了稅收的固定性。稅收的特征是稅收區別于其他財政收人如上繳利潤、國債收入、規費收入、罰沒收入等的基本標志。我國稅收的性質是取之于民，用之于民稅收的作用稅收的作用是稅收職能在一定經濟條件下的外在表現。在不同的歷史階段，稅收職能發揮著不同的作用。在現階段，稅收的作用主要表現在以下幾個方面：1．籌集財政資金，滿足國家履行職能的物質需要稅收是國家強制、無償地取得財政收入的規范化形式，它的首要作用，就是要把分散在各類納稅人手中的一部分收入以法定形式集中起來，轉變為國家的財政資金，滿足國家履行其職能的物質需要。并且由于稅收具有強制性、無償性和固定性的特點，因而能保證收入的穩定。目前稅收已經成為我國籌集財政資金的主要形式。2．調節國民經濟運行(1)對經濟總量的調節。稅收對經濟總量的調控，就是政府通過對稅收額度的增減，在宏觀上刺激或限制社會總供給或總需求，使之趨于平衡，保證國民經濟的穩定增長。(2)對經濟結構的調節。稅收的經濟運行的結構調控，是指政府通過稅收上的利益差別機制，對各種經濟資源的配置進行調節，從而實現資源的有效配置和經濟結構的優化組合。稅收的經濟運行的結構調控，一般是通過合理的設置稅種，制定科學的差別稅率，對不同地區、不同產業、不同產品的盈利水平產生影響，從而達到地區布局、產業結構、產品結構、消費結構的合理化。3．維護國家主權和經濟利益，促進對外經濟交往運用稅收參與我國境內外企業或外籍人員的收入分配，既可以把它們創造的一部分財富收歸我國所有，防止我國經濟利益外溢，維護了國家主權，又能通過采取各種稅收優惠措施，吸引外資，加速我國經濟發展。4．調節社會分配，促進社會穩定稅收作為一種再分配手段，具有改變社會財富分配結構、縮小貧富差距、實現共同富裕的作用。稅收一般是通過稅種的設置、稅率的調整、稅收加成或稅收優惠措施的運用，來調節由于各種原因造成的地區之間、行業之間、個人之間分配的不均衡，從而緩解由于分配不公引起的社會矛盾。

二、稅收具有什么特征

稅收具有以下特征：

1、強制性

指國家以社會管理者身份，用法律形式、對征、納雙方權力與義務的制約。國家征稅是憑借政治權力，而不是憑借財產所有權。國家征稅不受財產直接所有權歸屬的限制，國家對不同所有者都可以行使征稅權。社會主義的國有企業，是相對獨立的經濟實體。國家與國有企業的稅收關系，也具有強制性特征。這是稅收形式與國有企業利潤上交形式的根本區別。 強制性 指國家以社會管理者的身份，用法律的形式，對征納雙方權利與義務的制約。國家征稅是憑借政治權力，而不是憑借財產所有權。國家對不同所有者都可以行使征稅權而不受財產所有權歸屬的限制。社會主義的國有企業，是具有自身物質利益的相對獨立的經濟實體。因此，社會主義國家和國有企業的稅收關系，也具有強制性特征；

2、無償性

指國家征稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬。無償性是稅收的關鍵特征。它使稅收區別于國債等財政收入形式。無償性決定了稅收是籌集財政收入的主要手段，并成為調節經濟和矯正社會分配不公的有力工具。稅收無償性的形式特征，是對具體納稅人說的。 無償性 指國家征稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報酬；

3、固定性

指國家征稅必須通過法律形式，事先規定課稅對象和課征額度。也可以理解為規范性。稅收固定性的含義包括三個層次，即課稅對象上的非懲罰性，課征時間上的連續性和課征比例上的限度性。稅收的固定性特征，是稅收區別于罰沒、攤派等財政收入形式的重要特征。固定性 指國家征稅必須通過法律形式，事先規定納稅人、課稅對象和課征額度。也稱稅收的確定性。這一特征,是稅收區別于財政收入其他形式的重要特征。

三、稅收有哪些基本特征

稅收的基本特征是強制性、無償性、固定性。強制性指稅收是由國家強制征收的；無償性指納稅的費用是歸國家所有的；固定性指稅收是提前指定固定的標準。一、強制性：稅收的強制性主要就是稅收目前是有國家強制進行征收的，國家會依照對應頒布的稅收法律進行稅務的強制征收，如果不按照要求進行納稅，那么國家是可以對違法用戶進行處罰的。二、無償性：稅收的無償性只要是因為稅收本來就是國家主要的收入來源，那么個人或者企業等納稅主體在向國家納稅時的費用是歸國家所有的，國家并不會給納稅人任何報酬的，那么也就是無償的，這就是稅收的無償性。三、固定性：稅收是有繳納標準的，國家會根據不同的稅種等制定收費標準，規定好對應的稅率、納稅對象等等，是一個透明公開固定的標準，因此這就是稅收的固定性。