長期負債是什么？長期負債包括哪些？

內容導航：

長期負債是什么短期負債和長期負債的區別是什么長期負債包括哪些會計科目什么是長期負債能力長期負債有哪些特征

一、長期負債是什么

定義：長期負債屬于六大會計要素中負債的一種。

長期是從時間角度出發定義，一般超過1年（或者超過一個經營周期，基本中國的一個經營周期都是1年）的負債，算作長期負債。

內容：報表里，長期負債一般包括長期借款、應付債券、長期應付款、專項借款、預計負債、遞延收益等。

計算方式：①一般來講，長期負債對應了相應的資產建設，比如借來資金、融資租入固定資產等，要按照負債金額，還款方式和利息手續費等，并根據貨幣時間價值來核算資產進駐時點的現值，這里面有很多概念，不做贅述，如果需要的話需要學習會計和財管方面的很多知識。

②另外還有些個別的項目，如預計負債，比如無法確定的一件事項，你們公司和別的公司打官司了，預計會輸，可能要賠100萬，但是還未到下達最終判決書的時間，于是將這筆錢預提預計負債，因為不知道時間限制，且不好把控，而且很容易跨年，一般也算作長期負債中；或如遞延收益，是現在無法確認收入，比如你是高科技公司，政府給的補助，在未研制并產銷產品之前，無法確認收入（這兒是營業外收入），那么先以負債的形式，類似于欠政府錢記錄于長期負債中，等符合條件后再沖出。

二、短期負債和長期負債的區別是什么

區別在于：定義不同、特點不同、影響性質不同。

1、定義不同：短期負債為企業籌資的重要來源之一，對于投資項目來說，其部分資金來源可通過短期負債獲得；長期負債為償還期在一年或一個營業周期以上的債務，主要有長期借款、應付債券、長期應付款等。

2、特點不同：短期債務要求在一年以內償還，主要通過商業信用或銀行信用兩種渠道取得，商業信用主要有賒銷、期票和商業承兌匯票三種形式；長期負債與流動負債相比，具有數額較大、償還期限較長的特點。

3、影響性質不同：短期負債必然會影響企業價值，研究資金結構就是要通過分析各種資金之間的比率關系，揭示財務風險與資金成本是否達到均衡；企業的長期負債數額大小關系到企業資本結構的合理性，所以對長期債務不僅要從償債的角度考慮，還要從保持資本結構合理性的角度來考慮，保持良好的資本結構又能增強企業的償債能力。

三、長期負債包括哪些會計科目

屬于長期負債的科目有：

　　長期借款、應付債券、長期應付款、專項應付款、預計負債、遞延所得稅負債、其他非流動負債等。

　　長期負債，又稱為非流動負債，是會計分錄的內容，是指期限超過1年的債務，1年內到期的長期負債在資產負債表中列入短期負債。

　　長期負債與流動負債相比，具有數額較大、償還期限較長的特點。

因此，舉借長期負債往往附有一定的條件，如需要企業指定某項資產作為還款的擔保品，要求企業指定擔保人。

設置償債基金等，以保護債權人經濟利益。

長期負債有以下幾個特點：

　　第一，保證長期負債得以償還的基本前提是企業短期償債能力較強，不至于破產清算。

所以，短期償債能力是長期償債能力的基礎；

　　第二，長期負債因為數額較大，其本金的償還必須有一種積累的過程。

從長期來看，所有真實的報告收益應最終反映為企業的現金凈流入，所以企業的長期償債能力與企業的獲利能力是密切相關的；

　　第三，企業的長期負債數額大小關系到企業資本結構的合理性，所以對長期債務不僅要從償債的角度考慮。

還要從保持資本結構合理性的角度來考慮。

保持良好的資本結構又能增強企業的償債能力。

　　由過去的經濟活動引起的，能以貨幣計量的，償還期在1年或者超過1年的一個營業周期以上的經濟義務。

常見的長期負債有長期借款、公司債券、住房基金和長期應付款等。

四、什么是長期負債能力

償債能力是指清償各種到期債務的承受能力或保障程度。

按照債務償付期限(通常以一年為限)的不同，企業的償債能力可分為短期償債能力和長期償債能力。

短期償債能力是指企業流動資產對流動負債及時足額償還的保證程度，它反映企業當前償付日常到期債務的財務實力。

長期償債能力是企業支付長期債務的能力，它與企業的盈利能力、資金結構有十分密切的關系。

主要選取流動比率、速動比率、資產負債率、已獲利息倍數作為反映償債能力的指標。

流動比率是流動資產除以流動負債的比率，其計算公式:流動比率=流動資產÷流動負債。

它的高低反映企業承受流動資產貶值能力和中期、短期償還債務的能力。

該比率的高低應恰當合理，過低說明企業償還債務能力不夠，過高說明貨幣資金閑置或資金占用過多，對企業來說都不利。

一般認為流動比率在1.5以上為優良，1.5~1為普通，1以下為不良。

速動比率是流動比率進化而來的，是從流動資產中扣除存貨部分，再除以流動負債的比值。

其計算公式:速動比率=(流動資產-存貨)÷流動負債。

對債權人而言，速動比率越高，說明企業短期償還債務能力越強。

一般認為速動比率在0.75以上為優良，0.75~0.5為普通，0.5以下為不良。

資產負債率(又叫負債率)是指企業在一定生產經營期間負債總額與全部資產的比率。

用于衡量企業利用債權人提供資金進行經營活動的能力，以及反映債權人發放貸款的安全程度。

其計算公式:資產負債率(%)=負債總額÷全部資產總額×100%。

比率越小，表明企業的長期償債能力越強。

已獲利息倍數又稱利息保證系數，是企業納稅付息前凈收益與年付息額之比。

其計算公式:已獲利息倍數=息稅前利潤÷利息費用。

該指標反映的是從所借債務中獲得的收益為所需支付債務利息的多少倍。

該指標越高，反映企業的長期償還債務能力越強。

一般認為，當該指標在3或4以上時，企業的付息能力就有保證。

五、長期負債有哪些特征

1、債務償還期限較長，一般在一年或者超過一年的一個營業周期以上。

因此，對企業來講，長期負債是一種長期穩定的資金來源。

　　2、債務的金額較大，主要是為了滿足企業在擴展階段購置機器設備等長期資產、進行擴大再生產所必要的投資需求。

　　3、不會影響企業原有投資者的投資比例及其對企業的控制權。

由于長期負債的債權人與企業只是債權債務關系，債權人除按期收取本息之外無任何其他的權利。

因此，更有利于企業所有者保持對企業的控制權。

　　4、舉借長期負債可以給企業帶來稅收上的好處。

因為長期負債的利息可以在繳納所得稅前作為費用從收入中抵扣，而股利的分配則作為稅后利潤的分配內容。

從這一特點上說，企業更愿意通過舉借長期負債來解決對長期資金的需求，而非發行股票。

　　5、成功的長期負債，會使企業的總資產報酬率高于長期負債的固定利息率，從而使投資者享受到剩余的利益。

　　6、轉移通貨膨脹的風險。

由于長期負債的本金和利率是固定的，因此應償還的本金和應支付的利息不會受市場利率的變化的影響。

在通貨膨脹的情況下，債權人也僅能得到既定的貨幣金額，相當于債務企業將通貨膨脹的風險轉移給了投資者。

　　7、長期負債本金與利息的償還將會導致企業未來大量的現金流出，如果企業經營不善或市場情況發生不利的變化，使企業的資產報酬率低于長期負債的固定利息率，企業的投資者會遭受損失，同時，本息的支付將成為企業財務上的沉重負擔，甚至會導致企業的破產。

因此企業應避免盲目、過度舉債。

　　8、長期負債會給企業未來的經營活動和財務政策帶來某些方面的限制。

通常，債權人為了減少投資風險，會在貸款協議中對舉債企業未來支付的最高股利、未來債務的最高限額、設置償債基金、保持一定的收益率和流動比率等方面提出限制性的要求。

這些要求對債權人來說將會降低其投資風險，但對于負債企業未來的經營活動和財務政策無疑會帶來某些方面的限制。