爾康制藥財務造假虛增利潤2.48億 被證監局警告罰60萬

近日，湖南證監局下達《行政處罰決定書》，認定爾康制藥2015年、2016年存在虛增營收和凈利潤的情況。湖南證監局決定，對爾康制藥給予警告，并處以60萬元罰款；對董事長帥放文等15名高管給予警告，并分別處以3—10萬元的罰款。

湖南證監局表示，經查明，當事人存在以下違法事實：

一、2015年，爾康制藥全資子公司湖南爾康（香港）有限公司（以下簡稱爾康香港）將從另一全資子公司湖南爾康（柬埔寨）投資有限公司（以下簡稱爾康柬埔寨）購入的200噸改性淀粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康制藥，為此爾康香港確認營業收入1805.89萬元，確認凈利潤1585.97萬元。

二、2016年，爾康香港將從爾康柬埔寨購入的1878噸改性淀粉通過廣州某食品公司、上海某實業公司等中間商間接銷往爾康制藥，為此爾康香港確認營業收入2.29億元，確認凈利潤2.09億元。

爾康制藥從全資子公司全額現款購入原料不具有商業合理性，商品所有權上的主要風險和報酬沒有發生轉移，相關經濟利益沒有實際流入，商品的實際控制權沒有發生轉移。爾康香港的會計處理不符合現行《企業會計準則第14號——收入》的規定，上述經濟業務不應確認為銷售收入。

三、爾康制藥全資子公司爾康柬埔寨存在216噸改性淀粉銷售退回未確認，虛增營業收入2575.93萬元，虛增凈利潤2327.33萬元。2016年，爾康柬埔寨銷售給加拿大S公司改性淀粉一批，發貨不久，客戶提出產品存在均一度指標不達標，要求退貨，在得到同意補償損失的口頭承諾后，2016年12月，加方將其中216噸低價處理，爾康制藥對銷售退回未做賬務處理。

企業已經確認銷售商品收入的售出商品發生銷售退回的，應當在發生時沖減當期銷售商品收入。爾康制藥的會計處理不符合《企業會計準則第14號-收入》第九條的規定。

綜上，爾康制藥2015年年度財務報表虛增營業收入1805.89萬元，虛增凈利潤1585.97萬元

爾康制藥于2016年4月、2017年4月分別公告了2015年年度報告、2016年年度報告，存在虛假記載。

湖南證監局指出，帥放文時任爾康制藥董事長、法定代表人，公司負責人。劉愛軍時任爾康制藥董事、總經理，負責公司日常運營。帥放文、劉愛軍是信息披露違法行為直接負責的主管人員，二人均在爾康制藥2015年、2016年年度報告上簽字。時任財務總監高振亞是爾康制藥主管會計工作負責人，時任財務部經理張曲曲是爾康制藥會計機構負責人，高振亞和張曲曲均在爾康制藥2015、2016年對外披露的財務報表上簽字，時任董事會秘書、副總經理羅瑯分管披露工作，以上三人是信息披露違法行為的其他直接責任人員。王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文，李義國、周伏軍、陳文獻分別為時任董事、監事，是信息披露違法行為的其他直接責任人員。其中王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、李義國在爾康制藥2015年年度報告上簽字，王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文，王健、許中緣、左田芳，周伏軍、李義國、陳文獻在爾康制藥2016年年度報告上簽字。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節與社會危害程度，依據《證券法

（一）對爾康制藥責令改正，給予警告，并處以60萬元罰款；

（二）對直接負責的主管人員帥放文、劉愛軍給予警告，并分別處以30萬元罰款；

（三）對其他責任人員王向峰、楊海明、帥友文、帥瑞文、高振亞、張曲曲給予警告，并分別處以10萬元罰款；

（四）對其他責任人員王健、許中緣、左田芳，羅瑯、周伏軍、陳文獻、李義國給予警告，并分別處以3萬元罰款。