什么是資金計劃（如何編制有效的資金計劃）

資金是中小企業的命脈，決定著企業存活的工夫。為了保證資金流的穩定，財務一般都會按月編制資金計劃，對未來一個月的資金情景進行預估，提前預知可能存在的資金風險。但資金計劃并不是各部門提交資金規劃的簡樸相加，編制的過程中需要關注一些額外的問題，假如忽視這些問題，很可能會出現計劃外的情景，影響企業運營。”

資金計劃是對未來肯定期間資金回流和運用情景的猜測，目的是為了保證現金流的穩定，維持企業的正常運營，最大程度避免資金鏈斷裂的風險。

資金計劃中有三個比較要害的指標：期初現金余額、預計現金流入、預計現金流出，在期初現金余額與預計現金流入的合計數大于預計現金流出的時分，說明企業目前經營產生的自有資金可以維持正常運營，也就是企業有自造血的能力；反之，企業無法自造血，則需要尋覓額外的資金支持，來補充企業的現金流。

假如企業規模較小，業務單一，資金計劃通常由財務部進行編制，假如企業規模較大，業務多元化或業務發展較快，那么通常就需要業務部門提交本部門的規劃，由財務部進行整合，再據此編制資金計劃。

那么在編制資金計劃的過程中，有些問題需要重點關注，因為這些問題會直接影響資金計劃的效用。

01

看到的現金余額是否真的能用？

上面提到了資金計劃中三個比較要害的指標，第一個就是期初現金余額。這個指標看似簡樸，只要把公司所有銀行賬戶以及支付寶等第三方賬戶的金額相加就可以了，但假如真的這么做，可能會導致過于樂觀的估計資金情景，因為有些錢，雖然在賬戶里，但實際上是不能運用的。

例如在相關平臺開設網店或是進行直播等活動，平臺賬戶會凍結一部分保證金，這部門保證金沒有被扣除，依然存在于公司的賬戶里，但實際上不可運用。這部分不可運用的金額，需要從期初現金余額中扣除。

有些企業因為專項募集資金、項目合作或是財政補貼的要求，建立有專項賬戶，賬戶中的資金只能用于某些項目，不可用于項目外的支出，這類屬于受限制的賬戶，相關的資金計劃需要單獨列示。

所以期初的現金余額并不等于所有銀行賬戶的余額相加，需要區分不可用的余額、受限制的余額以及可以隨意運用的余額，這樣才能得到企業實在的資金余額情景，假如將這些類別混同，會高估期初的資金余額情景，導致在資金計劃執行中出現資金缺口，影響企業的正常運營。

02

回款的可靠性

第二個指標是預計的現金流入，一般企業現金流入主要為銷售回款，也就是需要猜測未來的銷售回款情景。

銷售回款最大的問題是，不由企業來決定，能否按時回款，一方面需要相關業務人員與客戶的積極溝通，另一方面主要看客戶的流程工夫以及經營情景。假如客戶流程較長或是經營情景不好，即使業務人員盡職盡責的催款，也很可能導致回款延遲或是無法回款。

這種情景下，我建議銷售回款按照可靠性進行分類。部分客戶信譽良好，之前月份始終依照合同或是結算單按時回款，這種回款的可靠性就很高，預計未往返款也不能存在問題。假如客戶前期就出現拖延回款或是傳出了重大的負面新聞，那么此客戶的銷售回款就很可能無法如期流入企業，可靠性較低。另外還有一些客戶，依據前期的經驗，假如業務人員催款力度大，就可以按時回款，假如業務人員忘記催款，客戶就會進行拖延，這類客戶需要單獨整理出來提示相關部門，加大催款力度，保證回款及時。

按照上面的思路，將銷售回款分為三類：確定回款、重點關注、回款可能性小，前兩類可以計入資金計劃的預計現金流入中，最后一類建議單獨列示，避免樂觀估計資金流入情景。

03

避免集中支出帶來的風險

接下來是要猜測現金流出的情景，企業主要的現金流出包含人工成本、供給商付款、營銷推廣費用、人員報銷、稅費、房屋物業水電費等等，首先要挑出和專項賬戶相關的支出，單獨進行列示，剩下的可以分為兩大類，一類是固定工夫必須支付的，一類是可以延遲支付的。

固定工夫必須支付的款項，例如人員的工資、辦公場地的房租、稅費、五險一金等等，這些款項沒有方法進行拖延，否則會給企業帶來重大的風險，這些款項的支付工夫也十分確定，各月間也不會有太大的波動。

可以延遲支付的款項，例如人員報銷、營銷推廣費、供給商付款等等，在企業資金足夠的情景下，可以按照相關的約定進行支付，但假如企業的資金比較緊張，延遲付款就十分重要了，這種延遲主要是為了緩解集中支出帶來的資金壓力。

例如每月8日發工資，15日之前需要繳納各項稅費，月初還會扣繳五險一金，這樣就會導致15日前資金支出金額較大，但這段工夫銷售回款較少，客戶通常在下半月回款，那么在15日前支付供給商款項就會增加很大的資金壓力。假如可以跟供給商商討將付款工夫調整到15日之后，等銷售陸續回款后再支付供給商款項，這樣更可以保證企業的現金流穩定。

所以猜測現金流出，需要按照期初資金余額以及現金流入的情景來安排付款的工夫和節奏，在資金緊張的情景下保證各種款項的支付，維持企業的信譽。

在企業資金緊張的情景下，為了更好的體現付款的工夫和節奏，建議按照周來編制資金計劃，這樣能更加細心的看見是否存在集中支出的情景，合理的緩解某一時點的資金壓力。

在整個現金流出的猜測過程中，也可以發現企業存在的一些問題，例如一些付款工夫的不合理，在未收到客戶回款的情景下，企業墊付了給供給商的支出，長此以往，伴著企業收入的增長，這種墊付會帶來更多的資金壓力，需要進行改善，后續客戶可以收取一部分預付款或是在和供給商續約的時分調整付款工夫。

04

需要預見最糟糕的情景

按照上面所講述的思路，編制資金計劃時，專項資金賬戶需要單獨列表來體現，這部門整體的治理區別于自有資金，運用受到多方的監管和控制。

自有資金的部分，合理的進行了資金的安排，這種安排在確定回款和重點關注全部按時流入的基礎上制定的，是一種比較理想的狀態。

但實際上銷售回款存在肯定的不確定性，并不能保證重點關注的部分肯定會回款，同時對于一些供給商的付款，也可能無法拖延，這樣就會導致一種最糟糕的情景，現金流入低于預期而且付款更加集中。

這樣的情景需要進行額外的提示，可以單獨列表呈現一種悲觀的猜測，提示治理層可能存在這樣的風險，同時也可以告知治理層在最糟糕的情景下，預計出現資金缺口的金額，需要額外的資金支持。

這種悲觀的猜測，可以引起治理層的重視，治理層向下施加壓力，增加各部門對于資金計劃的重視程度，提升重點關注部分回款的可能性，也會促使相關部門更加積極的和供給商進行溝通，這種各部門的協作可以升高悲觀情景出現的幾率。

資金計劃是財務對于未來資金的一種統籌安排，一些規模較大的集團企業會規定每月固定的報銷工夫以及供給商付款工夫，也是對資金的一種安排，將不確定的工夫點固定下來，更有利于資金的規劃。

但這種方案在中小企業無法實行，中小企業面臨更多的例外情景，需要更加靈活的進行處理，資金計劃的執行也不可能像大企業那樣的嚴格，所以在編制的時分需要考慮多種情景，多版本的進行呈現，要有樂觀的估計，也要有悲觀的猜測，提前預知和提示風險，才能尋求相應的對策，維持企業運營的穩定。

結束后的碎碎念：資金緊張的時分需要做好資金計劃，資金寬裕的時分同樣也要做好計劃。資金寬裕輕易出現預算松弛的情景，假如戰略規劃和組織架構不清楚，企業會進入盲目的擴張和多元化發展，假如后續沒有新的資金注入，企業就會陷入困境。所以資金寬裕的時分，要保證錢花的有效，能夠為企業帶來新的發展。