股票利息為什么不能抵稅 企業債券利息可以抵稅嗎

一、為什么國債利息不征稅，計稅基礎會等于賬面價值

國債利息收入計稅基礎等于賬面價值，沒有錯。但是國債的計稅利率是0稅率。免稅收入，本身已構成應稅收入但予以免除，屬于稅收優惠項目。具體包括以下4項：國債利息收入；符合條件的居民企業之間的股息、紅利等權益性投資收益；在中國境內設立機構、場所的非居民企業從居民企業取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性投資收益；符合條件的非營利組織的收入，不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。按照《企業會計準則第22號——金融工具確認和計量》，國債一般作為持有至到期投資，期末會計上按照確認的利息收入，稅法上按國債利息免稅，不計入當期應納稅所得額，所以需要納稅調整，但不產生暫時性差異。?擴展資料：對國債利息收入免征企業所得稅是一項已執行多年的政策，1992年國務院發布的《中華人民共和國國庫券條例》(國務院令第95 號)第十二條規定，國庫券的利息收入享受免稅待遇。現行內資《企業所得稅暫行條例實施細則》第二十一條也規定：“納稅人購買國債的利息收入，不計入應納稅所得額。”從世界各國的情況來看，對國債的利息收入免稅也是一項通行的做法，這主要是由于國債的利息完全是由國家財政資金支付的，如果對其征稅，一方面相當于對國家財政支付的利息通過征收所得稅的方式再收回一部分，沒有什么實際意義；另一方面將減少國債購買者最終得到的利息收入，不利于鼓勵企業購買國債。而且企業購買國債在取得利息收入的同時基本上沒有對應的成本費用支出，因此對國債利息收入免稅也不違背收入和成本費用的配比原則。因此，本法保留了這一政策，在第二十六條第一項中規定國債利息收入為免稅收入。值得注意的是，本法雖規定國債利息收入為免稅收入，但并不意味著與國債有關的收入都可以免稅，對于國債持有者在二級市場轉讓國債獲得的收入，還是應當作為轉讓財產收入計算繳納企業所得稅。參考資料來源：百度百科-國債利息收入

二、為什么利息費用可以稅前扣除

公司在經營盈利后，將利息當做是對投資者的一項財務支付，而非公司所產生的費用。企業納稅的緣由是公司獲得經營盈利（納稅額=利潤?25%），盈利是由收入扣除成本費用而來的，由于利息在此沒有當做公司所產生費用，所以在這個層面上來講話，利息支付要在納稅前扣除。

三、管理用資產負債表中 利息費用抵稅是什么意思？利息費用為什么可以抵稅？

利息屬于財務費用，一般是可以在所得稅前扣除的。所以稱具有抵稅效應。這是債務籌資與權益籌資的區別。對于債務籌資來說，主要資金成本構成是利息。而對于發行股票籌資來說，主要資金成本構成是股利。如果支付同樣的利息和股利,金額為X元，利息可以在所得稅前扣除，所以所得稅可少交X*25%，則稅后利潤減少(X-X*25%)=0.75X,而股利是對稅后利潤的分配，分配X元的股利，稅后利潤直接減少X元，由此可見，由于利息的抵稅效應，使公司的實際資金流出減少X*25%（假設企業所得稅稅率為25%）

四、企業的利息收入能抵扣進項稅額嗎

企業的利息收入不能抵扣進項稅額。營改增后，存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題，如果借款利息能夠抵扣進項稅額，則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好。不過根據《營改增試點實施辦法》的規定，納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的，同時，納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續費、咨詢費等費用，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。根據財稅（2021）36號《財政部國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》的規定，下列利息收入免征增值稅：（1）2021年12月31日前，金融機構農戶小額貸款。（2）國家助學貸款。（3）國債、地方政府債。（4）人民銀行對金融機構的貸款。（5）住房公積金管理中心用住房公積金在指定的委托銀行發放的個人住房貸款。（6）外匯管理部門在從事國家外匯儲備經營過程中，，委托金融機構發放的外匯貸款。（7）統借統還業務中，企業集團或企業集團中的核心企業以及集團所屬財務公司按不高于支付給金融機構的借款利率水平或者支付的債券票面利率水平，向企業集團或者集團內下屬單位收取的利息。（8）金融同業往來。①金融機構與人民銀行所發生的資金往來業務。包括人民銀行對一般金融機構貸款，以及人民銀行對商業銀行的再貼現等。②銀行聯行往來業務。同一銀行系統內部不同行、處之間所發生的資金賬務往來業務。③金融機構間的資金往來業務。是指經人民銀行批準，進入全國銀行間同業拆借市場的金融機構之間通過全國統一的同業拆借網絡進行的短期（一年以下含一年）無擔保資金融通行為。④金融機構之間開展的轉貼現業務。取得對方的利息收入的增值稅發票是否可抵扣進項稅額？問：我公司向進貨商進貨，因延遲付款，對方收取價外費用（延遲付款利息），并分別開具貨款和價外費用的增值稅專用發票給我公司，我公司取得對方單獨開的“價外費用——利息收入”的增值稅發票是否可以抵扣進項稅額？　　國家稅務總局納稅服務司答：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第十二條規定，價外費用包括價外向購買方收取的手續費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費、包裝物租金、儲備費、優質費、運輸裝卸費以及其他各種性質的價外收費。因此，銷售方單獨開的“價外費用——利息收入”的增值稅專用發票，可以抵扣進項稅額。

五、所有的利息都可以抵稅嗎？？

不一定。只有在銀行同期貸款范圍內的才可以。

六、企業債券利息可以抵稅嗎？

企業通過債券融資所支付的利息，可以作為利息收入在稅前進行扣除，可以抵稅。如果是投資者，獲得利息收入，就沒有抵稅一說了。利息抵稅原理：1、首先明確一下，利潤總額是扣除財務費用之后的金額，就是稅前利潤。稅前利潤減去所得稅就是凈利潤。你看看利潤表的結構就明白了。2、所謂的利息抵稅主要是說企業發行債券籌集資金時，需要支付的利息，這部分利息計入財務費用，可以在計算利潤總額的時候全額扣除。3、如果籌集資金發行股票，支付股利是在企業的凈利潤中支出的，就達不到減少利潤總額的目的，也就不能減少應交的所得稅。參考資料：中證網

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