如何加強減免稅后續？如何加強備案減免稅后續管理辦法

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1，如何加強備案減免稅后續管理辦法

在積極落實各項稅收優惠政策的同時大加后續管理，定期對納稅人減免事項進行監督巡查，保護的納稅人的合法權益，減少稅收執法風險。 1、強化政策培訓輔導 對內開展稅收優惠政策業務培訓，加強重點內容政策輔導及風險提醒，提高稅收管理員執法水平；對外廣泛宣傳力度，依托納稅人學校不定期開展稅收宣傳培訓，幫助納稅人準確把握政策的執行標準和相關要求，降低納稅人的涉稅風險。 2、強化備案管理要求 對應享受備案減免稅但未按規定備案的納稅人通過面對面、電話、短信等方式提醒，督促納稅人及時進行備案；同時嚴格審核數據真實性、完整性，確保稅收優惠政策落實到位。 3、強化巡查管理機制 采取減免稅核查與日常檢查相結合的方式，每年對享受稅收優惠政策的納稅人進行兩次以上的巡查，制作實地巡查報告，重點記錄巡查時發現問題及處理辦法、處理依據等，進一步規范下戶巡查，提高巡查質量。 4、強化巡查結果運用 及時總結，提出意見建議，全面掌握企業享受稅收優惠政策的實際情況，降低執法風險，并把巡查結果，作為下一年度減免稅審批工作重要依據。

2，減免稅貨物結轉手續

項目單位因故需將海關監管年限內的進口減免稅貨物轉讓的，須事先持有關單證向海關申請辦理減免稅貨物結轉或補稅手續。減免稅貨物結轉手續按以下要求辦理： 　　1、轉出減免稅貨物的項目單位事先向轉出地海關提出申請，轉出地海關審核同意后，由其所在的直屬海關向轉入地直屬海關發送《某某海關減免稅進口貨物結轉聯系函》。 　　2、轉入減免稅貨物的項目單位按照辦理進口貨物減免稅申請要求，向轉入地海關申請辦理轉入手續。轉入地海關審核無誤后簽發《征免稅證明》，并由轉入地直屬海關將聯系函回執聯發回轉出地直屬海關。 　　3、轉出、轉入減免稅貨物的項目單位分別向轉出、轉入地海關辦理減免稅貨物的出、進口形式報關手續。 　　4、轉出地海關憑《某某海關減免稅進口貨物結轉聯系函》回執聯和結轉出口報關單辦理已結轉減免稅貨物結案手續。 　　5、轉出、轉入地直屬海關應加強聯系配合，由轉入地海關對結轉設備繼續實施后續監管。 　　除另有規定外，轉出地、轉入地海關分別指轉出減免稅貨物的項目單位所在地海關和轉入減免稅貨物的項目單位所在地海關。 　　轉出地直屬海關與原審批海關不是同一個直屬海關的，轉出地海關應及時將減免稅貨物結轉手續辦理情況書面通知原審批海關。 　　項目單位因故需將海關監管年限內的進口減免稅貨物轉讓給其他不享受減免稅優惠待遇資格的項目單位，須事先向其主管海關申請辦理減免稅貨物補繳稅款和解除監管手續。 　　項目單位將其進口減免稅貨物轉讓的，其減免稅額度不予恢復。設備轉入的項目單位應當按照貨物成交價格扣減項目減免稅額度，設備監管期限連續計算。 　　成交計量單位：指買賣雙方在交易過程中所確定的計量單位。海關法定計量單位：指海關按照《中華人民共和國計量法》的規定所采用的計量單位，我國海關采用的是國際單位制的計量單位。

3，如何加強企業所得稅優惠政策后續管理的思考

完善企業所得稅優惠政策后續管理的思考和建議： 實際上減免稅管理中存在上述問題的主要原因有兩個方面：一是納稅人受利益的驅使，千方百計獲取國家減免稅，另一方面是現在征管量大面廣，自上而下安排的各種工作堆在管理員面前，僅是完成上級的工作基層都有些難以招架，再加上管理人員綜合素質參差不齊，管理方法和手段落后，思想認識不到位等因素，減免稅管理中的缺位問題較為突出，影響著稅收優惠政策的最終貫徹落實。 1、加強減免稅企業日常管理，做好事中監督 稅收管理員要結合日常戶籍巡查、發票檢查、評估、檢查或其他涉稅事項的調查，加強減免稅企業經營情況、重大事項變化的監督檢查。《稅收減免管理辦法》明確規定，“稅務機關應結合納稅檢查、執法檢查或其他專項檢查，每年定期對納稅人減免稅事項進行清查、清理，加強監督檢查”，所以，事中的巡查監管能及時發現納稅人減免稅政策執行中存在的問題，并及時作出判斷和處理，既減少了稅收執法風險，又能及時提醒納稅人按政策規定經營，給納稅人造成不應有的損失，從另一方面也保護了納稅人的合法益。 2、加強稅收優惠政策的后續管理，做好事后監督 首先是對優惠政策到期企業的后續監督。除了對減免稅期滿后的納稅人要及時通知其恢復納稅，按照稅收法律規定如實進行財務核算，按時按實辦理納稅申報，還要在所得稅檢查時，將恢復征稅企業作為檢查重點，對其收入和成本費用重點檢查，同時比較企業利潤在征免稅期是否發生較大變化。其次對備案類減免稅企業，要逐戶登記備案臺帳外，還應加強對備案納稅人的實地核查，稅收管理員要對納稅人備案的項目和實際經營項目進行核實，將納稅人賬面收入、利潤與年度納稅申報表核對，防止納稅人弄虛作假，對需要備案的資質證書要注意核對證書內容、有效期，以便于納稅人減免稅條件發生變化能第一時間掌握，主動采取應對措施，最大程度降低執法風險。

4，如何合規正確地進行稅收減免備案

為貫徹落實國務院轉變職能、簡政放權、優化服務、放管結合的要求，適應深化行政審批制度改革的新形勢出臺的。國家稅務總局發布修訂后的《稅收減免管理辦法》（以下簡稱《辦法》）自2015年8月1日起施行。該辦法大部分稅收減免已由審批制改為備案制,進一步細化備案管理，簡化了稅收減免辦理程序，一方面減輕了納稅人辦稅負擔，另一方面對納稅人的減免稅務風險管理能力提出了更高要求，成為納稅人面臨的新挑戰。一、簡化了稅收減免辦理程序　　修訂后的《辦法》，規定納稅人可以在首次享受減免稅的申報階段在納稅申報表中附列或附送材料進行備案，也可以根據稅務機關的要求，在申報征期后的其他規定期限內提交報備資料進行備案，同時納稅人在符合減免稅資質條件期間，備案材料一次性報備，在政策存續期可一直享受。這一備案制與以前的審批制相比，不管是流程也好，還是提供的材料也好，都大大簡化了。實施后備案類減免稅如何申報、如何備案、在什么時間申報、稅務機關是否同意備案等內容規定得比較清楚，對納稅人來說，可以更方便快捷地進行稅收減免備案，整個過程比較清楚，操作性也很強，極大地方便了納稅人。二、稅收減免由事前監管向事中事后監管轉變　稅務機關將加強對享受減免稅納稅人履行納稅義務情況的后續監督和檢查。一是對納稅人申報材料、計稅依據的真實性和減免稅條件是否發生變化進行監督檢查；二是對納稅人的實際經營情況是否符合減免稅條件和是否按照規定期限和規定用途享受減免稅進行監督檢查；三是對有關專業技術或經濟鑒證部門認定的正確性進行監督檢查。四是納稅人享受減免稅，對符合政策規定條件的材料有留存備查的義務，如果納稅人在稅務機關后續管理中不能提供相關印證材料的，稅務機關將取消納稅人享受稅收減免的待遇，納稅人也不得以已經向稅務機關提交審核或備案資料為理由為自己無法提供印證材料開脫。三、稅收減免涉稅風險防范首先，納稅人要及時關注稅收新政的發布，經常參加稅務培訓和與稅務人員進行溝通，更新知識掌握最新稅收政策。其次，采取謹慎原則減少備案風險　應該從最容易出錯的地方入手。一是對申報材料、計稅依據的真實性把關，不能虛構材料；二是實際經營情況如果發生了變化不再符合減免稅條件，就不能有蒙混過關的思想繼續申報減免稅了；三是有關專業技術或經濟鑒證部門認定的資質證書一定要真實，因為很多稅收減免的條件就包括納稅人要獲得相關部門認定的資質證書；四是檔案資料要保存好，以備稅務機關進行事后監管。

5，公司備案后免稅 后發現不該免稅 怎么補救

1、公司備案后免稅 后發現不該免稅 ，將該項目的數據在填寫納稅申報時填寫到應稅貨物或服務 欄即可。　　2、免稅備案是指為了享受到免征某某稅種的優惠政策，預先在主管機關進行相應資料的認定確認工作。　　3、相關規定：　　（1）根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》 （國家稅務總局公告2015年第76號）規定："第九條 定期減免稅優惠事項備案后有效年度內，企業減免稅條件發生變化的，按照以下情況處理：（一）仍然符合優惠事項規定，但備案內容需要變更的，企業在變化之日起15日內，向稅務機關辦理變更備案手續。　　（二）不再符合稅法有關規定的，企業應當主動停止享受稅收優惠。"　　（2）《稅收減免管理辦法（試行）》（國稅發〔2005〕129號）第五條第二款規定，納稅人享受備案類減免稅，應提請備案，經稅務機關登記備案后，自登記備案之日起執行。納稅人未按規定備案的，一律不得減免稅。　　第十一條規定，稅務機關對納稅人提出的減免稅申請，應當根據以下情況分別作出處理：　　（一）申請的減免稅項目，依法不需要由稅務機關審查后執行的，應當即時告知納稅人不受理。　　（二）申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，應當告知并允許納稅人更正。　　（三）申請的減免稅材料不齊全或者不符合法定形式的，應在5個工作日內一次告知納稅人需要補正的全部內容。　　（四）申請的減免稅材料齊全、符合法定形式的，或者納稅人按照稅務機關的要求提交全部補正減免稅材料的，應當受理納稅人的申請。　　第十八條規定，減免稅批復未下達前，納稅人應按規定辦理申報繳納稅款。　　　　《增值稅暫行條例實施細則》第三十六條規定，納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，依照條例的規定繳納增值稅。放棄免稅后，36個月內不得再申請免稅。　　《財政部、國家稅務總局關于增值稅納稅人放棄免稅權有關問題的通知》（財稅〔2007〕127號）第一條規定，生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關備案。納稅人自提交備案資料的次月起，按照現行有關規定計算繳納增值稅。　　第五條規定，納稅人在免稅期內購進用于免稅項目的貨物或者應稅勞務所取得的增值稅扣稅憑證，一律不得抵扣。你拿到的第一份增值稅免稅備案就是蓋了國稅局章子的那張的日期是幾月幾號?那只能這個月計提一下所得稅 借：所得稅費用 貸：應繳稅金-所得稅 這樣就應繳稅基你正好沖平了，月底再把所得稅費用結轉到本年利潤就可以了 還有就是現在年檢 不需要查賬的 ，直接在網上提交，只要你把資產利潤表的數字填的一致就可以了，

6，特定減免稅貨物的后續階段

海關監管的解除1、監管期滿，根據有關企業的申請，海關核準后解除監管。2、監管期內解除海關監管（例如說，機器設備它的監管期是5年，還沒滿5年呢，要申請解除海關的監管，例如說為了在國內銷售、或者轉讓給別的企業、或者是放棄這些設備，或者是將這些設備退運境外），我們就來看，不同的情況，手續是如何辦理的。（1）在海關監管器內銷售、轉讓的，企業應向海關辦理繳納進口稅費的手續。（2）將貨物轉讓給同樣享受進口減免稅優惠的企業，接受貨物的企業應當先向主管海關申領“進出口貨物征免稅證明”，憑以辦理貨物的結轉手續。（3）退運出境的，向出境地海關辦理貨物出口退運申報手續。出境地海關監管貨物出境后，簽發出口報關單，企業持該報關單及其他有關單證向主管海關申領解除監管證明。（4）要求放棄特定減免稅貨物的，向主管海關提交放棄貨物的書面申請，經海關核準后，按規定來辦理手續。海關將貨物拍賣，所得款項上繳國庫后簽發收據，企業憑這這個收據想主管海關申領解除監管證明。3、企業破產清算時，特定減免稅貨物的處理。企業進入到破產清算程序時，對于還處在海關監管期內的特定減免稅貨物，企業，首先向主管海關申請，經主管海關同意，繳納應納稅款，獲得解除監管證明，然后才能夠處理該貨物。答案均在中華人民共和國海關總署令第179號《中華人民共和國海關進出口貨物減免稅管理辦法》中； 所謂特定減免稅貨物是指海關根據國家的政策規定準予減稅、免稅進口使用于特定地區、特定企業和特定用途的貨物。 關于監管年限： 第三十六條 除海關總署另有規定外，在海關監管年限內，減免稅申請人應當按照海關規定保管、使用進口減免稅貨物，并依法接受海關監管。 進口減免稅貨物的監管年限為： （一）船舶、飛機：8年； （二）機動車輛：6年； （三）其他貨物：5年。 監管年限自貨物進口放行之日起計算。 不知道你指的是不是下面這一條？ 第四十三條 在海關監管年限及其后3年內，海關依照《海關法》和《中華人民共和國海關稽查條例》有關規定對減免稅申請人進口和使用減免稅貨物情況實施稽查。 關于減免稅設備結轉： 由于海關設備減免稅系統不完善，申報結轉時會出現結轉后重頭計算監管年限的問題（因為減免稅備案號碼重新審批），但是只要提供第一次該設備進口日期證明，還是按正常監管年限算（連續計算）。 第二十八條 在海關監管年限內，減免稅申請人將進口減免稅貨物轉讓給進口同一貨物享受同等減免稅優惠待遇的其他單位的，應當按照下列規定辦理減免稅貨物結轉手續： （一）減免稅貨物的轉出申請人持有關單證向轉出地主管海關提出申請，轉出地主管海關審核同意后，通知轉入地主管海關。 （二）減免稅貨物的轉入申請人向轉入地主管海關申請辦理減免稅審批手續。轉入地主管海關審核無誤后簽發《征免稅證明》。 （三）轉出、轉入減免稅貨物的申請人應當分別向各自的主管海關申請辦理減免稅貨物的出口、進口報關手續。轉出地主管海關辦理轉出減免稅貨物的解除監管手續。結轉減免稅貨物的監管年限應當連續計算。轉入地主管海關在剩余監管年限內對結轉減免稅貨物繼續實施后續監管。 轉入地海關和轉出地海關為同一海關的，按照本條第一款規定辦理。 第四十二條 減免稅貨物海關監管年限屆滿的，自動解除監管。

7，如何做減免企業所得稅審核工作

企業所得稅減免是指國家運用稅收經濟杠桿，為鼓勵和扶持企業或某些特殊行業的發展而采取的一項靈活調節措施。為進一步保證稅收執法的公正、公平、公開，著力構建融洽的征納關系，營造良好的稅收和征納環境，確保企業所得稅各項稅收優惠政策的正確執行，在規定的期限內完成減免稅的審核、審批工作，我們應當扎實做好企業所得稅減免稅審批工作。　　做好對納稅人的宣傳工作，完善減免稅審批程序，加強對管理流程中各環節的責任控制。今年是實施第二輪西部大開發稅收優惠政策審批的第二年，通過宣傳，使納稅人詳細了解并掌握了辦理該項減免所需的條件、具體程序和辦理減免稅事宜中享有的權利。在辦理減免稅初審過程中，要求各地嚴格按照法定權限和程序行使權力、履行職責，對企業申請的減免稅進行認真的審核，做到層層把關，增強稅收執法的統一性和規范性，以保證執行政策的準確性，減少偏差。　　認真落實稅收優惠政策，加強稅收政策調研。結合繼續開展的稅源管理年活動，貫徹落實好《企業所得稅法》及其相關配套的各項稅收優惠政策，加強對新一輪西部大開發稅收優惠政策和國家扶持中小企業發展等政策性、結構性減稅政策的貫徹落實，并對執行到期的減免稅政策實施提前預警，確保對享受所得稅減免政策到期的企業按期恢復征稅。同時，加強政策落實調研分析工作，對新出臺的、影響收入較明顯的、納稅人反應較為敏感的以及對企業發展助推作用較大的企業所得稅政策進行專項調研分析，及時反饋執行情況和存在的問題。　　健全、完善減免稅臺帳，提升減免稅后續管理水平。對批準減免企業所得稅的納稅人建立健全減免稅臺帳，進行分戶、分類登記，對批準享受稅收優惠政策的納稅人實行動態管理，定期進行跟蹤問效分析，對其在享受減免稅期間的生產經營、財務管理、減免稅金使用及通過減免稅產生的效益等方面的情況予以登記備案，保留其完整的基本資料，進一步做好減免稅跟蹤問效工作。征前減免 征前減免就是在企業所得稅征收入庫之前即給與減免，企業無需實際繳納稅款。在此情況下，企業仍然需要計算應納所得稅，待稅務機關審批之后再確認減免稅。 企業在計算應納所得稅時，借記“所得稅”，貸記“應交稅金-企業所得稅”；確認減免稅時，借記“應交稅金-企業所得稅”，貸記“所得稅”。 由于沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損。 即征即退 企業在計算應納所得稅的時候，借記“所得稅”，貸記“應交稅金-企業所得稅”；繳納稅款時，借記“應交稅金-企業所得稅”，貸記“現金”或者“銀行存款”科目；確認減免稅收到退稅款時，借記“銀行存款”，貸記“所得稅”。 由于沖減了所得稅費用科目，在期末結轉賬務的時候，相應增加了企業期末賬面利潤(然后按照規定進行分配)或者減少了賬面虧損，對企業稅后利潤產生了影響。 有指定用途的退稅 有些情況下，企業所得稅退稅款有其指定的用途，企業并不能全額獲得退稅款。其常見情形如下。 1、所得稅退稅款作為國家投資，形成專門的國家資本。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“實收資本-國家資本金”科目。 2、所得稅退稅款作為國家對所有投資人的贈與，用于企業發展再生產。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“資本公積——他資本公積”科目。 3、所得稅退稅款作為專項用于某個項目、設備、特定人群的資金。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應交款——××部門”、“其他應付款——××項目”科目。使用的時候，借記“其他應付款——××項目”科目，貸記“銀行存款”、“現金”科目。 上述1-3項退稅均沒有對企業稅后利潤產生影響。 4、所得稅退稅款部分用于企業的發展、部分按照規定上交有關部門。收到退稅時，借記“銀行存款”科目，按照金額分別貸記“資本公積——其他資本公積”、“其他應交款——××部門”。使用的時候，分別借記“其他應付款——××部門”科目，貸記“銀行存款”、“現金”科目。

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