視同銷售為什么要繳納增值稅？視同銷售貨物征收增值稅是什么意思財經法規

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1，視同銷售貨物征收增值稅是什么意思財經法規

簡單說就是將增值稅應稅商品送給別人，不要錢的但是這送出去的商品也要按照銷售出去一樣計算交納增值稅

2，視同銷售的時候要不要交增值稅

視同銷售就是針對增值稅和所得稅提出的概念。要交增值稅。怎么交要分具體情況。買一贈一增值稅是要視同銷售處理的，分別按照售價交稅，贈品沒有售價的可按成本價。

3，關于增值稅視同銷售問題的理解

這兩句話并不矛盾:第一句~~~總分機構不在同一市縣第二句~~~設在同一市縣的除外，也是要求不在同一市縣。按照視同銷售的規定，統一核算的分支機構不在同一市縣調撥商品的，應視同銷售。這就要求必須不在同一市縣為前提。

4，視同銷售而征收增值稅

(1)借：在建工程 5.2 貸：庫存商品 4.18 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）1.02（6×17%） (2)計入應付職工薪酬的金額為： 50000×（1+17%）＝58500元 分錄： 借：應付職工薪酬－非貨幣福利 58500 貸：主營業務收入 50000 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）8500 借：主營業業務成本 40000 貸：庫存商品 40000 這兩種情況下處理方法是不同的，用作在建工程是按成本價結轉；而作為職工薪酬是要確認銷售收入并結轉成本。

5，個體商店代銷鮮奶 為什么為視同銷售征收增值稅的

個體商店代銷鮮奶 ，視同銷售征收增值稅，這是《增值稅暫行條例》里規定 的。根據增值稅暫行條例實施細則第四條，選擇a 第四條 單位或者個體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：（一）將貨物交付其他單位或者個人代銷； （二）銷售代銷貨物； （三）設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； （四）將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目； （五）將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費； （六）將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶； （七）將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者； （八）將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

6，視同銷售的貨物也應征收增值稅增值稅這一規定的主要目的是

A增值稅作為流轉稅，如果在其中一個環節不征收的話，就沒法用銷項稅去減進項稅！~①將貨物交付他人代銷； ②銷售代銷貨物； ③設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送至其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外； ④將自產、委托加工的貨物用于非應稅項目； ⑤將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； ⑥將自產、委托加工或購買的貨物用于分配給股東或投資者； ⑦將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； ? ⑧將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。目的主要有三個一是保證增值稅稅款抵扣的制度的實施，不致因上述行為而造成相關環節稅款抵扣鏈條的中斷。二是避免因發生上述行為而造成貨物銷售稅收負擔不平衡的矛盾，防止上述行為逃避納稅的現象。三是體現增值稅計算的配比原則。即購進貨物已經在購進環節實施了進項稅額抵扣，這些購進貨物應該產生相應的銷售額，同時就應該產生相應的銷項稅額，否則就會產生不配比情況。如上述④到⑧的幾種情況就屬于此種原因

7，增值稅法規定視同銷售的目的

上交增值稅和所得稅單位或個體經營者的下列行為，視同銷售貨物。 （1） 將貨物交付他人代銷； （2） 銷售代銷貨物； （3） 設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人，將其貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外； （4） 將自產或委托加工的貨物用于非應稅項目； （5） 將自產、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個體經營者； （6） 將自產、委托加工的貨物分配給股東或投資者； （7） 將自產、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費； （8） 將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送他人。 視同銷售業務的會計處理與納稅處理分析 （一）將貨物用于在建工程、無形資產開發、分公司（非生產機構）等 企業將貨物用于在建工程、管理部門、無形資產開發及分公司（分生產機構）等，按企業所得稅實施條例的規定，不再視同銷售繳納企業所得稅；按增值稅暫行條例的規定，對于企業的貨物用于這些方面，還要視貨物是自產的或委托加工收回的，還是外購的而分別作銷項稅額和進項稅額轉出處理。 1. 企業將自產的、委托加工收回的貨物用于在建工程等的處理 這種情況下企業應按貨物的公允價值計算增值稅的銷項稅額，按貨物的成本結轉。 借：在建工程（或管理費用、開發支出等） 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 2. 企業將外購的貨物用于在建工程等的處理 這種情況企業應將外購貨物已抵扣的進項稅額轉出，按貨物的成本結轉。 借：在建工程（或管理費用、開發支出等） 貸：庫存商品 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） （二）將貨物用于對外捐贈 企業將貨物用于對外捐贈，按企業所得稅實施條例的規定要視同銷售繳納企業所得稅；同時按增值稅暫行條例的規定，對用于對外捐贈的貨物，無論是自產或委托加工收回的，還是外購的貨物在增值稅上都視同銷售作銷項稅額處理； 在會計處理上按照收入準則，對收入的確認需要同時滿足五個條件來判斷，企業對外捐贈貨物不符合確認收入的條件，因此在會計上不作收入處理。下面以案例來分析。 例：某家具公司將自己生產的一批產品（課桌）500 套贈送給希望工程，市場價每套100 元，產品成本80 元。會計處理為： 借：營業外支出 48 500 貸：庫存商品 40 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 8 500 可以看出對外捐贈的貨物： 1. 會計上按成本轉賬。 2. 增值稅上則視同銷售計算銷項稅額。 3. 企業所得稅在年終進行企業所得稅匯算清繳時，要進行納稅調整，確認視同銷售收入50 000 元，視同銷售成本40 000 元。 另一方面由于企業所得稅法規定企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予扣除，會計上計入“營業外支出”賬戶的捐贈支出48 500 元，要看其是否超過年度利潤總額的12%，如果沒有超過，可以在稅前扣除，此時會計和稅收處理一致，不需納稅調整；如果超過則超過部分不能稅前扣除，需納稅調整。 （三）將貨物用于職工福利或個人消費 企業將貨物用于職工福利或個人消費，按企業所得稅實施條例的規定要視同銷售繳納企業所得稅；在會計處理上符合收入確認條件將其確認為營業收入；按增值稅暫行條例的規定，對于企業的貨物用于職工福利或個人消費的，還要視貨物是自產的或委托加工收回的，還是外購的而分別作銷項稅額和進項稅額轉出處理。 1. 企業將自產的、委托加工收回的貨物用于職工福利等的處理 這種情況企業應按貨物的公允價值確認收入，計算增值稅的銷項稅額。 借：應付職工薪酬 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時，結轉成本： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 2. 企業將外購的貨物用于職工福利等的處理 在會計和所得稅的處理上與上面是一致的，即按公允價值確認收入，同時所得稅上視同銷售繳納所得稅，但是在增值稅上，由于貨物沒有增值，應將外購貨物已抵扣的進項稅額轉出。 借：應付職工薪酬 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出） 同時，結轉成本： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 （四）將貨物用于非貨幣性資產交換和對外投資 所得稅法規定企業以非貨幣性資產對外投資時，將其分解為按公允價值銷售有關非貨幣性資產和投資兩項業務進行處理，并按規定計算資產轉讓所得或損失。所以在所得稅的處理上以貨物對外投資和進行非貨幣性資產交換處理是一樣的。 會計上，企業以非貨幣性資產對外投資屬于非貨幣資產交換。依據會計準則，如果交換具有商業實質且公允價值能可靠計量，在會計上確認損益，這與企業所得稅處理一致；如果交換不具有商業實質且公允價值不能可靠計量，在會計上不確認損益，這與稅收處理產生差異，需納稅調整。 在增值稅上，以貨物對外投資與進行非貨幣性資產交換都要以其公允價值計算銷項稅額，而不論該貨物是自產的（或委托加工收回的）還是外購的。 例：a企業將自產的產品對外投資，市價1 000 000 元，成本價600 000 元。 1. 如果交換具有商業實質且公允價值能可靠計量，則會計上處理為： 借：長期股權投資1 170 000 貸：主營業務收入 1 000 000 應交稅費—— 應交增值稅（ 銷項稅額） 170 000 同時： 借：主營業務成本 600 000 貸：庫存商品 600 000 這與所得稅處理一致，不需納稅調整。 2. 如果交換不具有商業實質且公允價值不能可靠計量，則會計處理為： 借: 長期股權投資 770 000 貸：庫存商品 600 000 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170 000 這種情形與稅收處理產生差異，需納稅調整，在視同銷售收入項目填列視同銷售收入1 000 000元，在視同銷售成本項目填列視同銷售成本600 000 元。 （五）將貨物用于償債、利潤分配等方面 企業將貨物用于償債及利潤分配，按企業所得稅實施條例的規定要視同銷售繳納企業所得稅；同時按增值稅暫行條例的規定，對于用于償債和作為給股東分配利潤的貨物，無論是自產或委托加工收回的，還是外購的貨物，在增值稅上都視同銷售作銷項稅額處理；在會計處理上也是要確認收入的。 借：應付賬款 貸：主營業務收入 應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 同時，結轉成本： 借：主營業務成本 貸：庫存商品 因此，這種情況在所得稅上不需要進行納稅調整。 三、 總結與歸納 （一）增值稅視同銷售的歸納 根據《增值稅暫行條例》，對于增值稅視同銷售行為，可歸納為： 1.將貨物( 有形動產) 用于在建工程、無形資產開發、職工福利、個人消費等非生產性用途，要考慮貨物的來源，如果貨物是外購的，為進項稅額不得抵扣的行為，需要將進項稅額轉出；如果貨物是自產或者委托加工收回的，則視同銷售行為。 2.將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產交換，包括總公司將貨物移送分公司銷售等，無論貨物的來源如何，均為增值稅的視同銷售行為。 判斷是視同銷售行為，還是進項稅額不得抵扣行為，要依據該行為是否具有增值的性質。如將外購的貨物用于在建工程、職工福利等，其未產生增值額，所以不需要計算繳納增值稅，屬于進項稅額不得抵扣行為；而將自產或委托加工收回的貨物用于在建工程、職工福利等，由于自產或委托加工收回的貨物經過加工過程已具備了增值的特性，所以應當視同銷售計算繳增值稅。 出自于保證增值稅稅源的目的，將貨物用于投資、償債、捐贈、利潤分配、非貨幣性資產交換 ，無論何種原因，最終均脫離了企業的范圍，考慮到稅收監管的困難，無論貨物是否產生增值額，均視同銷售計算繳納增值稅。 （二）企業所得稅視同銷售的歸納 企業所得稅法建立了法人所得稅制，對于貨物在同一法人實體內部的轉移，如用于在建工程、管理部門、分公司等不再作為視同銷售行為，不需要計算繳納企業所得稅。除此之外都作為所得稅的視同銷售行為。

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