企業所得稅的計算公式怎么樣？各種稅的計算公式太全面了！？

企業所得稅的計算公式怎么樣（各種稅的計算公式太全面了！）

那么企業所得稅的計算公式呢？

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您好，企業所得稅計算公式：應稅收入=總收入-非應稅收入-免稅收入-各項扣除-以前年度虧損。 根據算法，應交企業所得稅=應納稅所得額*稅率。 企業所得稅按年計算，按月或按季預繳，并于月末或季末后15日內預繳：年終后4個月內匯算清繳完稅的企業所得稅怎么算，多退少補。彌補了不足。

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各種計稅公式

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1、增值稅

一、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額-進項稅額

銷項稅額=銷售額×稅率這里的稅率是17%

構成應稅價格=成本×（1+成本利潤率）

綜合計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅率）

2、進口商品

計稅額=構成要素計稅價格×稅率

綜合計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

三、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

2.消費稅

一、概況：

應納稅額=銷售額x稅率

免稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

構成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

綜合計稅價格=（材料費+加工費）÷（1—消費稅率）

綜合計稅價格=（完稅價格+關稅）÷（1—消費稅率）

2、按量征收

應納稅額=銷售數量×單位稅額

3.關稅

1、從價征收

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

2、按量征收

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位征稅額

3.復合符號

應稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位征稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

4、企業所得稅

應納稅所得額=總收入-扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+稅金調整增額-稅金調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

每月預還款額=每月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

五、個人所得稅：

一、工資薪金收入：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率-速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額x適用稅率x（1-30%）

3、其他收入：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

6、其他稅費

一、城鎮土地使用稅

年度應納稅額=應稅土地面積（平方米）×使用稅率

2. 房產稅

年度應納稅額=應稅財產原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年度應納稅額=應納稅額×單位稅額

4.土地增值稅

增值稅=不動產轉讓所得-扣除項目

應納稅額=∑（每級土地增值額×適用稅率）

5、契稅

計稅依據×稅率

應納稅額計算公式

（一）增值稅計算方法

一、直接征稅法

應納增值稅：=增值額×增值稅稅率

增值額=工資+利息+租金+利潤+其他增值項目-銷售商品的全額-法定扣除的購買商品金額

2.間接稅計算方法

稅前扣除額=扣除項目扣除額×扣除稅率

(一)購置稅扣除法

扣除稅額=當期采購扣除項目金額×扣除稅率+受托方已代收代繳稅額

(2) 實際消費稅扣除法

可抵扣稅額=當期實際消費的抵扣項目金額×抵扣稅率+受托方已代收代繳的稅額

一般納稅人應繳納的增值稅

一般納稅人應繳納的增值稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1、銷項稅額=銷售額×稅率

銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）

構成應稅價格=成本×（1+成本利潤率）

2.進項稅額

不可抵扣的進項稅額=當月進項稅額總額×當月免稅項目和非應稅項目銷售額總額/當月銷售額和營業額總額

小規模納稅人應繳納的增值稅

小規模納稅人應繳納的增值稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額/（1+征收率）

銷售額=含稅收入（1+增值稅征收率）

進口貨物應繳納的增值稅

進口貨物應納增值稅額=組成部分計稅價格×稅率

綜合計稅價格=免稅價格+關稅+消費稅

消費稅

1.從價定價的計算

采用從價計價方式計算的應納消費稅額=銷售額×稅率

(1)、應稅消費品銷售額=含增值稅銷售額/(1+增值稅稅率或征收率)

（2）構成計稅價格=（成本+利潤）/（1-消費稅率）

（3）構成計稅價格=（材料費+加工費）/（1-消費稅率）

（4）綜合計稅價格=關稅完稅價格+關稅+應納消費稅

（5）構成計稅價格=（完稅價格+關稅）/（1-消費稅率）

二、具體配額的計算

實行從量定額法計算的應納消費稅額=銷售額×單價

企業所得稅稅額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

應納稅所得額=總收入-扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+（-）納稅調整項目金額

總利潤 = 總收入 - 成本、費用、損失

1.工業企業應納稅所得額計算公式

工業企業應納稅所得額=利潤總額+（-）調整稅目數

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入-營業外支出

營業利潤=產品銷售利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用

產品銷售利潤=產品銷售收入-產品銷售成本-產品銷售費用-產品銷售稅金及附加

其他業務利潤=其他業務收入-其他業務成本-其他營業稅金及附加

當期產成品成本=期初自制在制半成品成本余額+當期產品成本核算-自制在制半成品期初成本余額期末

當前產品成本核算=材料+工資+制造費用

2.商品流通企業應納稅所得額計算公式

營業利潤=主營業務利潤+其他業務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失

主營業務利潤=銷售商品利潤+代理銷售收入

產品銷售利潤=產品凈銷售額-產品銷售成本-營業費用-產品銷售稅金及附加

商品凈銷售額=商品銷售收入-銷售折扣和折扣

3.飲料服務企業應納稅所得額計算公式

營業利潤=營業利潤+附屬業務收入-附屬業務成本

營業利潤=營業收入-營業成本-營業費用-營業稅金及附加

營業成本=庫存材料、半成品（商品）的期初存貨余額+本期采購材料、商品的數量-庫存材料、半成品、產成品（商品）的期末庫存余額

個人所得稅

一、工資薪金收入

工資薪金所得應納個人所得稅=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應稅收入=月收入-800

應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

應稅收入=（稅前收入-速算扣除數）/（1-稅率）

2、個體工商戶

應納稅所得額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（一）將當月累計應納稅所得額折算為全年應納稅所得額

全年應納稅所得額=當月累計應納稅所得額×12/當月累計營業月數

（二）計算應納稅年度

年應納稅所得額=年應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數

（3）計算當月累計應納稅額

當月應交所得稅=當年應交所得稅×當月累計營業月數/12

（4）計算當月應繳納的所得稅

當月應交所得稅=當月累計應交所得稅-累計已交所得稅

3、稿酬收入

應納稅所得額=應納稅所得額×20%×（1-30%）

= 應稅收入 x 20% x 70%

4、勞務報酬所得

（一）一次性收入不足2萬元時

應納稅所得額=應納稅所得額×20%

(2) 一次性收入2萬至5萬時

應納稅所得額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×50%

= 應稅收入 x (20% + 10%)

(3) 一次性收入超過5萬時

應納稅所得額=應納稅所得額×20%+應納稅所得額×20%×100%

= 應稅收入 x (20% + 20%)

5、財產過戶

財產轉讓應納稅所得額=應納稅所得額×20%

應納稅所得額=財產轉讓所得-財產原值-合理支出

6、利息及股息收入

七、境外個人所得稅抵扣限額

境外個人所得稅抵扣限額=按稅法計算的境內外所得應納稅所得額×境外所得/境內外所得總額

八、支付扣繳義務人手續費的計算

手續費金額=預扣個人所得稅稅額×2%

土地增值稅額

一、一般計算方法

應納稅總額=∑ 各距離土地增值量×適用稅率

一定規模的土地增值額×適用稅率

土地增值率=土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額=房地產轉讓收入-扣除項目金額

2. 簡易計稅方法

（一）土地增值額不超過扣除項目金額的50%

應交稅金=土地增值*30%

（二）土地增值額超過扣除項目金額的50%，但不超過100%

應納稅額=土地增值額×40%-扣除項目×0.05

（三）土地增值額超過扣除項目金額的100%但不超過200%

應納稅額=土地增值額×50%-扣除項目額×0.15

（4）土地增值超過項目金額的200%

應納稅額=土地增值額×60%-扣除項目額×0.35

城建維修稅

應納城市維護建設稅額=（產品銷售收入+營業收入+其他營業收入）×地區適用稅率

應納稅額=實際營業收入×地區適用稅率-已納稅額

應退稅額=實繳稅額-核定應納稅額

資源稅

應稅額=應稅額×單位稅額

旅游稅

一、乘用車、兩輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛年應納稅額計算公式為：

年度應納稅額=車輛保有量x適用年度稅額

2、貨車年應納稅額計算公式為：

年度應納稅額=貨車凈噸位×適用年度稅額

3、客貨車應納稅額計算公式為：

年度應納稅額=載人部分年度應納稅額+載貨部分年度應納稅額

載人部分年度應納稅額=載人車輛年度適用稅額×50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分凈噸位×適用年稅額

四、機動船舶應納稅額計算公式：

機動船舶年應納稅額=機動船舶凈噸位×適用年稅額

5、非機動船舶應納稅額=非機動船舶載重噸×適用年度稅額

六、新購車輛按購車期剩余月份比例繳納車船稅，計算公式為：

新購車船應繳納的車船稅=各類車船的噸位（或車輛數）×自購車開始至征收期結束的剩余月數/征收月數

當期補繳少報少繳車船稅款=少報少繳車船稅額（或凈噸、載重噸）×適用稅額/按規定上繳國庫次數

當期補繳稅款=【應納稅車船數量（或凈噸、載重噸）×適用稅額/按規定繳庫次數】-已補稅款

退還的稅款 = 已繳納的稅款

錯算多退稅款=已入庫稅款-復核后應繳納稅款

房地產稅額 每年應繳納的房地產稅額=房地產估價×稅率

每月應繳物業稅=每年應繳物業稅/12

每季度應繳納的房產稅額=每年應繳納的房產稅額/4

土地使用稅

每年應繳納的土地使用稅額=使用土地總平方米×每年每平方米的土地使用稅額

月度或季度應納土地使用稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

印花稅金額

1、買賣合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=購銷金額×3/1000

2、建設工程勘察設計合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/10000

3、加工合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=加工承包收入×5/10000

4、建筑安裝合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=合同金額×3/10000

5、房屋租賃合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=租賃金額×1/1000

六、倉儲、倉儲合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=倉儲成本x 1/1000

7、借款合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=貸款金額×0.5/10000

8、財產保險合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=保費收入×1/1000

9. 財產轉讓文件應繳印花稅的計算

應納稅額=單據金額×6/10000

10、技術合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=合同金額×3/10000

11、貨物運輸合同應繳納印花稅的計算

應納稅額=運輸成本×5/10000

12. 商業賬簿應繳印花稅的計算

（一）資本金賬簿應繳印花稅計算公式為：

應交稅費=[（年初固定資產原值-上一年度已計算繳納印花稅的固定資產原值）+（年初自有流動資金- 上一年度已計算繳納印花稅的自有流動資金總額）]×5/10000

（二）其他賬簿應納稅額的計算。 它的公式是：

應納稅額=證件數×5

關稅

1.應納進口關稅的計算。 它的公式是：

應納稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=FOB價格+運輸費、保險費等。

=國內批發價/(1+進口稅率+手續費和利潤率(20%))

2.出口應納稅額的計算。 它的公式是：

出口應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=FOB價格/（1+出口稅率）