企業所得稅如何預繳？介紹預繳企業預繳所得稅方式！

企業所得稅如何預繳？介紹預繳企業預繳所得稅方式！

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本文目錄： 如何預繳企業所得稅？

舉例如下：

企業所得稅采用按期預繳、年終匯算清繳的方式繳納。預付款的計算方法有兩種：

一、按當月或當季實際發生的應納稅所得額實際計算繳納。

2.上一年度的應納稅所得額，按月或季平均計算繳納。

這是按季度劃分的第一種方法的示例：

貴公司2005年1-3月的應納稅所得額為28000元，故本季度預繳所得稅額為：28000*18%=5040元

4-6月應納稅所得額為56000元，故二季度預繳所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。

如7-9月應納稅所得額為-8600元，無需預繳。

10-12月份的應納稅所得額為84000元，所以本年應納稅所得額為：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納稅所得額為：30000*18%+70000*27%+( 159)*33%=43902元。前三季度預繳：19980元季度繳納企業所得稅怎么算，四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。

年度終了后4個月內進行匯算清繳，多補少補。

企業所得稅的計稅依據是企業的應納稅所得額，而不是營業收入，所以年收入20萬元，并沒有計算應繳納多少所得稅。

注：3萬元及以下稅率為18%，3萬元-10萬元（含）稅率為27%，10萬元及以上稅率為33%，按超額累進稅率計算.

回復人：乞丐

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經理

4級

1-26

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什么是企業所得稅預繳政策

1、根據《中華人民共和國企業所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）第五十四條：“企業所得稅按月或者按季預繳。企業自月末或季末十日起繳納。五日內向稅務機關報送預繳企業所得稅納稅申報表，并預繳稅款。企業應當在五日內向稅務機關報送年度企業所得稅申報表。年末月起，進行匯算清算，繳納清算應退稅款。__

2、根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令第512號）第一百二十八條：“企業所得稅預繳每月或每季度一次，具體由稅務機關核實。_

三、根據《國家稅務總局關于加強企業所得稅預繳工作的通知》（國稅函[2009]34號）：“1.根據《中華人民共和國企業所得稅法》 《中國》及其實施條例規定，企業所得稅按月或按季度實際預繳利潤計算；難以按月或季度實際利潤預繳的，可按月或季度預繳。上一納稅年度平均應納稅所得額，或者稅務機關批準的其他方法 預繳方式 為保證稅款及時足額入庫，各級稅務機關原則上應當,對納入地方重點稅源管理的企業，按照實際利潤額預繳辦法征收企業所得稅。

《中華人民共和國企業所得稅法》第三條居民企業應當就其來源于中國境內和境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就該機構、場所在中國境內取得的所得以及在中國境外產生但與其設立的機構、場所有實際聯系的所得繳納企業所得稅。. 非居民企業在中國境內未設立機構、場所，或者已設立機構、場所但取得與其設立的機構、場所無實際聯系的所得，應就其取得的所得繳納企業所得稅。來源于中國境內的所得。

如何預繳企業所得稅

舉例如下：

企業所得稅采用按期預繳、年終匯算清繳的方式繳納。預付款的計算方法有兩種：

一、按當月或當季實際發生的應納稅所得額實際計算繳納。

2.上一年度的應納稅所得額，按月或季平均計算繳納。

這是按季度劃分的第一種方法的示例：

貴公司2005年1-3月的應納稅所得額為28000元，故本季度預繳所得稅額為：28000*18%=5040元

4-6月應納稅所得額為56000元，故二季度預繳所得稅額為：（28000+56000-30000）*27%+30000*18%-5040=14940元。

如7-9月應納稅所得額為-8600元，無需預繳。

10-12月份的應納稅所得額為84000元，所以本年應納稅所得額為：28000+56000-8600+84000=159400元，本年應納稅所得額為：30000*18%+70000*27%+( 159)*33%=43902元。前三季度預繳：19980元，四季度應交所得稅：43902-19980=23922元。

年度終了后4個月內進行匯算清繳，多補少補。

2.高新技術企業或經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅。

綜上所述，以上關于如何預繳企業所得稅的內容季度繳納企業所得稅怎么算，已經明確指出了企業個人所得稅應按照政府和國家的相關政策繳納。

法律依據：《房地產開發經營企業所得稅處理辦法》

第八條 企業銷售半成品的應稅毛利率，由各省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局依照下列規定確定：

1.開發項目位于省、自治區、直轄市人民政府和計劃單列市人民政府所在地的市區或者城市郊區的，該比例不得低于超過 15%；

2.開發項目位于地級市市區、郊區的，比例不低于10%；

3.開發項目位于其他地區的，比例不低于5%；

4.經濟適用房、限價房、危房改造比例不低于3%。

預繳企業所得稅如何計算

預繳企業所得稅的計算步驟如下：

一、企業應繳納的企業所得稅，在年度終了后按月（季）預繳方式在規定期限內清繳，多退補缺；

2、計算公式為年度應交所得稅等于年度應納稅所得額乘以33%，最終應交（退）所得稅等于年度應交所得稅減去月（季）預繳所得稅全部的 ;

三、企業所得稅法定扣除項目是指用于確定企業所得稅應納稅所得額的項目。企業應納稅所得額的確定是企業的總收入減去成本、費用、損失和扣除項目的金額。

《中華人民共和國企業所得稅法》

第十條

在計算應納稅所得額時，下列費用不得扣除：

（一）支付給投資者的股利、紅利等股權投資收益；

（二）繳納企業所得稅；

（三）滯納金；

（四）罰金、罰款和沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈；

（六）贊助費用；

（七）未經批準的儲備支出；

（八）與取得收入無關的其他費用。