企業所得稅如何繳納？流程是怎樣的

企業所得稅如何繳納？流程是怎樣的

一、如何繳納企業所得稅

企業所得稅一般按季繳納，稅率為25%。 所得稅乘以稅率。

如果貴公司是年利潤50萬元以下的小微企業應補繳的企業所得稅怎么算，可以減半按20%的稅率征稅。 事實上，企業所得稅按利潤的10%繳納，包括調整后的匯算增幅。

二、企業所得稅補繳流程

補交者，須按規定分別上交。 可以自己寫一份自查繳稅單，然后去國稅局繳納自查繳稅。 當然，會收取滯納金。

三、企業所得稅扣除項目

企業所得稅法定扣除項目是用于確定企業所得稅應納稅所得額的項目。 企業所得稅條例規定，企業應納稅所得額的確定是企業的總收入減去成本、費用、損失和準予扣除的項目后的金額。 成本，是指納稅人為生產經營商品和提供勞務發生的各種直接費用和各種間接費用。 費用，是指納稅人生產經營商品、提供勞務發生的銷售費用、管理費用和財務費用。 虧損，是指納稅人在生產經營過程中發生的各項營業外支出、經營損失和投資損失。 此外，在計算企業應納稅所得額時應補繳的企業所得稅怎么算，納稅人財務會計處理不符合稅收規定的，應當按照稅收規定進行調整。 除成本、費用和損失外，企業所得稅的法定扣除項目，相關稅收法規還規定了一些需要根據稅法調整的扣除項目。

1.扣除利息費用。 納稅人在生產經營期間向金融機構借款的利息支出，按實際發生額扣除； 非金融機構貸款利息支出，不高于按同期同類金融機構貸款利率計算的數額的，準予扣除。

2.扣除應稅工資。 條例規定，企業合理工資薪金要如實扣除，這意味著內資企業實行多年的計稅工資制度將被取消，內資企業的負擔——中資企業將有效減少。 但允許扣除的工資薪金必須是“合理的”，明顯不合理的工資薪金不得扣除。 未來，國家稅務總局將通過制定配套《實施條例》的《工資扣除管理辦法》，明確“合理”。

3.在職工福利費、工會經費和職工教育經費方面，實施條例繼續維持以前的扣除標準（提取比例分別為14%、2%和2.5%），但調整了“應納稅總額”工資”改為“工資薪金總額”，扣除金額相應增加。 在職工教育經費方面，為鼓勵企業加大職工教育投入，實施條例規定，除國務院財稅部門另有規定外，企業發生的職工教育經費不得超過2.5%。工資和薪金總額的百分比。 允許扣除； 部分允許在以后納稅年度結轉扣除。

4.捐贈扣除。 納稅人的公益性、救濟性捐贈，允許在年度會計利潤的12%以內扣除。 任何超過 12% 的都不能扣除。

以上就是法網小編整理的如何補企業所得稅？ 流程是個什么樣的知識點，相信大家看完之后都會有自己的見解。 如果要繳納企業所得稅，則需要辦理一定的手續，并遵守相關規定。 如有疑問，請咨詢法律網專業律師。