消費稅稅率是多少（消費稅征收范圍和稅率詳解）

在我國的稅種里面，生產稅是僅次于增值稅和企業所得稅的稅種，它的重要性顯而易見。我們可以這樣理解生產稅法，那就是生產稅是對某些高生產產品或污染環境的商品額外征收的一道稅，這樣做的目地就是為了調節生產和保護環境。

從這里看，生產稅也可以稱為奢侈品稅。下面虎虎就和大家好好地分析一下生產稅的征稅范圍以及詳細的15個稅目。對詳細的具體內容，有愛好的也可以直接閱讀《中華人民共和國生產稅暫行條例》。

生產稅的征稅范圍

生產稅和增值稅不同，增值稅可以形成抵扣的鏈條，而生產稅主要是單環節征稅。詳細來看生產稅的征稅范圍如下：

消費環節是生產稅征收的主要環節，一般而已應稅生產品在消費環節征收生產稅以后，在零售環節都不會再征稅了。當然，在消費環節也會有許多詳細的規定，我們需要注重的就是生產稅的視同銷售問題。同時消費應稅生產品的繳稅依據，并不是消費數量，而是按實際的銷售數量來計算生產稅。

委托加工的時分，也是需要交納生產稅的。這里面需要注重的就是，在符合規定的情景的，收回委托加工后再繼承消費的時分，也會存在抵扣生產稅的問題。這里基本和增值稅就差不多了。

進口應稅生產品的時分，生產稅也是不能少的。這里面，也是導致進口高檔生產品價格比國外高企的主要原因。究竟，高檔生產品消費的關稅本身就不低，再加上增值稅、生產稅，它的價格能不高嗎？

而在批發環節，需要加征生產稅的就是煙了。這也是為了控制煙草的生產。在批發環節卷煙的生產稅稅率統一為11%加0.005元/支（250元/標準箱、1元/標準條）。

生產稅也是存在零售環節征收的情景。在零售環節，比較特別的就是金銀首飾了。由于金銀首飾流通性比較強，所以在消費環節不征收生產稅，而是在零售環節征收5%的生產稅。

生產稅的15個稅目及稅率

煙

煙的下面還有三個子項，即卷煙、雪茄煙和煙絲。需要注重的是，煙葉不屬于生產稅的征稅范圍。

說實話現在煙的生產稅稅率還是很高的，再加上增值稅，煙售價里面有一大半都是為國家稅收為貢獻了。

甲類卷煙的從價稅率是56%，另外還有0.003元每支的從量稅；乙類卷煙的從價稅率是36%，也有0.003元每支的從量稅。另外卷煙在批發環節還加征了11%+0.005元/支的生產稅。

雪茄煙生產稅的稅率是36%，煙絲生產稅的稅率是36%。

酒

酒的下面可以分為，白酒、黃酒、啤酒以及其他酒。

其實酒和煙的情景也是差不多的，你喝酒就需要為國家的稅收事業做貢獻。另外我們需要注重的是，在啤酒里面，也按照價格分為了甲乙兩類。

白酒的生產稅是20%加0.5元/500克；甲類啤酒的生產稅稅率是250元/噸，而乙類啤酒的生產稅稅率是220元/噸；黃酒的生產稅是240元/噸；其他酒的生產稅稅率是10%。

鞭炮和焰火

這個項目里面，需要我們注重的就是，體育上用的發令紙和鞭炮藥引線，免征收生產稅。而鞭炮和煙火生產稅的稅率是15%。

化妝品

這里面所說的化妝品，主要是指高檔化妝品。而不包括舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油和油彩。

只有化妝品的價格超過相關規定金額的時分，才需要繳納生產稅。稅率為15%。

成品油

成品油主要包括汽油、柴油、石腦油、溶劑油、潤滑油和燃料油等。需要注重的是航空煤油，暫緩征收。什么意思呢？就是航空煤油本來屬于征收范圍之內，為了支持航空行業的發展，現在先不收了。

詳細稅率為：汽油1.52元/升、柴油1.20元/升、航空煤油1.20元/升、石腦油1.52元/升、溶劑油1.52元/升、潤滑油1.52元/升、燃料油1.20元/升。

珍貴首飾及珠寶玉石

這里面主要包括金銀首飾、鉑金首飾、鉆石及鉆石飾品（如黃金項鏈、鉆戒）等。

在這里面我們需要注重的就是，珍貴首飾及珠寶玉石生產稅的征收分為兩類。黃金項鏈、鉆戒等是在零售環節征收5%的生產稅，而珍珠、琥珀、珊瑚等是在消費環節征收10%的生產稅。

高爾夫球及球具

這里面包括高爾夫球、高爾夫球桿的桿頭、高爾夫球桿及高爾夫球包（袋）、桿身和

握把。高爾夫球及球具的生產稅稅率是10%。

高檔手表

這里面就是對過規定售價的高檔手表，征收20%的增值稅。

這也是告訴我們，你既然挑選奢華的生存，就需要為此額外支付成本。我們沒有錢，千萬不要打腫臉充胖子。

游艇

對于游艇而言，判定標準就是它的長度。這里規定，對長度大于8米（含）小于90米（含）的游艇征收10%的生產稅。

當然，這里的游艇一定是私人游艇。說實話買起游艇的，這個錢還是出得起的。

木制一次性筷子

這里面包括各種規格的，木制一次性筷子和未經倒角、打磨的木制一次性筷子。木制一次性筷子的稅率是5%。

說實話為了保護環境，我們還是少用木質的一次性筷子為好。

實木地板

需要注重未涂飾的白坯板、素板以及漆飾地板，都屬于生產稅的征稅范圍。實木地板的生產稅稅率是5%。

實木地板還是很消耗木材的，所以對于實木地板征稅也是出于保護環境的目的。

摩托車

對于摩托車而言只有氣缸容量大于等于250毫升的時分，才需要征收生產稅。而詳細的稅率也是氣缸容量有直接的關系。

詳細稅率為：氣缸容量250毫升（含250毫升）以下的摩托車3%，氣缸容量250毫升以上的摩托車10%。

小汽車

對于小汽車而言，座位數量不同征收的生產稅也是有很大的差別的。這里面需特殊注重的就是，電動汽車、沙灘車卡丁車、高爾夫車等并不征收生產稅。

詳細稅率為：

氣缸容量在1.0升（含1.0升）以下的乘用車1%；氣缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的乘用車3%；氣缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的乘用車5%；氣缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的乘用車9%；

氣缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的乘用車12%；氣缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的乘用車25%；氣缸容量在4.0升以上的乘用車40%；中輕型商用客車5%。

同時對于售價大于肯定金額的超豪華小汽車，還需要在零售環節加征10%的生產稅。

電池

這里面主要包括原電池、燃料電池和其他電池。生產稅的稅率是4%。

需要注重的是，從2016年1月1日開始，才對鉛蓄電池按4%稅率征收生產稅。而在2016年之前，對鉛蓄電池并不征收生產稅。

涂料

對于涂料而言，也不是全征收生產稅。只是對于揮發性有機物含量高于420克/升（含）的涂料才征生產稅。涂料的生產稅稅率是4%。而涂料，也是從2015年2月1日才開始征收生產稅的。