年薪100萬稅后多少（稅前100萬元年薪到手能有多少收入）

年薪百萬常常被用來形容高收入群體，這類人成為了大眾們羨慕的對象，不少企業招聘高管時也會用100萬元年薪作為吸引優秀人才加入的籌碼。

企業一般給出的年薪均是稅前標準，真正到手的錢要扣掉五險一金后再繳納個人所得稅，那么100萬元稅前年薪的“打工皇帝”每年到底能有多少錢入賬呢？今天我給大家好好算算。

正巧下個月要開始2021年度的個稅匯算清繳了，順帶將個人所得稅方面的基本知識也一并講了。

五險一金可不少

五險一金指的是養老保險、醫療保險、失業保險、生養保險、工傷保險和住房公積金，這六樣東西由員工和企業各負擔一部分，其中員工負擔的部分從個人工資中扣除，企業負擔的部分由單位額外支出。

每月繳納的五險一金均是按照上一年度員工月平均工資乘以繳費比例確定的，分別計算一下100萬元年薪者需要繳納多少。

（1）社保五險

不同地區的社保五險繳納比例不太一樣但相差不大，該比例是政策規定的，企業沒有挑選的余地，以上海為例，個人需要承擔的社保五險比例加一起為10.5%。

繳費基數為員工月平均工資，年薪100萬元的員工每月平均月薪為8.33萬元，但并不是以這個基數計算繳費金額的，因為社保有繳費基數上下限規定，平均月薪超過上限的按照上限繳納。

2021年上海的繳費基數上限為31014元，8.33萬元的平均月薪超過了上限，故按照上限金額繳納社保，每月需要繳納的社保金額=31014*10.5%=3256元，一年為39072元。

（2）住房公積金

住房公積金的繳費比例可以由單位自行挑選，個人繳費范圍為5%-12%，有的地方將公積金拆成普通公積金和補充公積金，實際上是一樣的，繳費比例還是5%-12%。

繳金基數和社保一樣也有上下限，所以每月最少繳納的公積金金額=31014*5%=1550元，每年為18600元；最多金額=31014*12%=3721元，每年為44652元。

（3）五險一金總計扣除金額

將社保五險和公積金相加就可以得到年薪100萬元者一年需要承擔的個人繳納部分了，也就是57672元至83724元之間。

繳完社保后需要繳納個人所得稅

相比于社保，個人所得稅的支出更高。

大家先要知道一個道理，100萬元年薪并不是全部需要繳納個人所得稅的，有三部分可以從收入中扣除，真正需要繳納個稅的部分是扣除了這三大抵扣部分后的應納稅所得額。

（1）第一部分：固定減除額

我們常常聽到個稅5000元起征點的說法，指的就是固定減除額，不論收入多少每位中國公民每月都可以從收入中扣掉5000元，一年的固定減除額為60000元。

（2）第二部分：專項扣除

專項扣除其實指的就是社保和公積金個人承擔部分，上面已經計算過了100元稅前年薪需要繳納的部分，在57672元至83724元之間。

（3）第三部分：專項附加扣除

這是2020年稅制改革后新加出來的一塊可以從收入中抵扣個稅的部分，總共分成六個項目，每人根據自身情景填報。

比較典型的有贍養老人，只要父母中有一人超過60歲每年能抵扣24000元（非獨生子女最多抵扣12000元）；子女教育支出抵扣，每撫養一位超過3歲的孩子可以抵扣12000元；首套房貸利息支出，每年可以抵扣12000元，最多抵扣20年。

100萬元年薪者一般都有肯定的年齡了，父母超過60歲幾乎是必然的事情，至少有一位正在上學的孩子，首套房貸款應當已經還清了。

因此，我們可以合理假設100萬元年薪者每年能夠享受的專項附加扣除共計36000元。

能夠抵扣收入的還有購買商業醫療險和繳納職業年金個人承擔部分等，但這些并不多見，為了方便計算就不在本文中提及了。

這么一來能夠在稅前扣除的三大部分總計范圍在153672元至179724元之間。

100萬元年薪減去扣除部分即為需要征收個人所得稅的應納稅所得額了，范圍在820276元至846328元之間。

根據以下稅率表查詢可知對應的個人所得稅稅率為35%、速算扣除數為85920元。

需要繳納的最少個人所得稅的金額=820276*35%-85920=201177元；

需要繳納的最多個人所得稅的金額=846328*35%-85920=210295元。

100萬元年薪實際到手金額不超過65萬元

有了以上數據就能計算100萬元年薪者一年到底能夠拿到多少錢了。

對于總共繳納153672元五險一金的人而言需要繳納個稅210295元，實際到手636033元。

對于總共繳納179724元五險一金的人而言需要繳納個稅201177元，實際到手619099元。

換言之，100萬元年薪的到手收入在61.9萬元至63.6萬元之間，平均數為62.75萬元，相稱于打了個六二折。

當然，通過稅務籌劃能夠盡量少繳納一些個稅。

比如將100萬元稅前年薪拆成每月5萬元月薪（一年60萬元）和一次性發放年終獎金40萬元的話，需要繳納的個人所得稅總計為155489元，再扣除179724元的五險一金個人承擔部分，到手金額為664787元，多拿到3萬元。

企業實際支出超110萬元

最后聊聊企業需要為一位100萬元年薪者付出的實際代價為多少。

前文提過五險一金分為個人繳費部分和單位繳費部分，個人繳費部分包含在了100萬元稅前年薪中，單位繳費部分需要額外支出。

還是以上海為例，社保五險加上公積金的單位承擔比例共計在32.16%至39.16%之間，按照31014的最高月繳費基數計算出的月承擔金額為9974元至12145元之間，一年支出在119688元至145740元。

加上給員工的100萬元稅前年薪，總成本在111.96萬元至114.57萬元之間。