近日，國家稅務總局王軍局長在第三屆“一帶一路”稅收征管合作論壇上發言，公布金稅四期將在2022年年底開發實現。這意味著，坊間傳聞已久的金稅四期即將上線。

山雨欲來風滿樓，許多電商公司對此感到憂慮。那么，金稅四期對于電商公司有哪些影響？我們需要提前做好哪些舉措？下面專門來探討一下。

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金稅四期即將上線

6個重要提醒

1、金稅四期是金稅三期的晉級版

金稅三期，完成了對國稅、地稅數據的合并及統一，其功能是對稅務系統業務流程的全監控；而金稅四期，不僅僅是稅務方面，還會納入“非稅”業務，完成對業務更全面的監控。助力國家完成從“以票管稅”向“以數治稅”分類精準監管轉變。

2、信息共享、信息核查

金稅四期搭建了各部委、人民銀行以及銀行等參與機構之間信息共享和核查的通道，觸及至少46家協助部門或單位，同時完成企業相關人員手機號碼、企業納稅狀態、企業登記注冊信息核查三大功能。

早在2019年6月26日，中國人民銀行、工業和信息化部、國家稅務總局、國家市場監督治理總局四部門聯合召開企業信息聯網核查系統啟動會，中國工商銀行、交通銀行、中信銀行、中國民生銀行、招商銀行、廣發銀行、平安銀行、上海浦東發展銀行等8大銀行作為首批用戶接入企業信息聯網核查系統！

3、完成聰明稅務和聰明監管

伴著金稅四期的全面啟動，將會構建更強盛的現代化稅收征管系統，完成全國范圍內稅務治理征收業務的通辦，完成“稅費”全數據全業務全流程全數據“云化”打通，進而為智能辦稅、聰明監管提供條件和基礎。

4、對資金的監控將會更為嚴格

特殊是個人卡交易，交易類型，交易金額及交易頻次均受到監管。

5、個人的資產收支更加透明化

伴著金稅四期的上線，下一步對于高凈值人群來說，伴伴著天然人納稅辨認號的設立與納稅人身份、單位、家庭、個人收入等數據一體融合，建成全國個人納稅人“一人式檔案”。完成了從人找數填報到數找人確認的轉變。

6、幕后交易事項將無法隱藏

伴著金稅四期的快速推進，以及伴著稅務大數據的不斷深刻和浸透，隱藏在底層、水下和背后的交易事項會很快露出水面。

需要特殊提醒大家：沒有實際業務為前提的開票行為屬于虛開發票行為，“稅收洼地”不是不能用，而是不能“濫用”！ 比如：同一個業務拆分為多個收入，通過多個個獨來進行籌劃，無非就是通過人為操控來拆解收入，來控制稅負，其實質上，無合理的商業目的，在商業上也沒有拆分合理性，極可能被認定為偷稅。

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電商稅務稽查重點

包括5個方面

今年以來，我們在課后答疑中，已經接到了上百起學員的涉稅咨詢案例，統計分析發現，電商稅務稽查的重點主要集中在以下5個方面。

1、隱瞞收入未報

歷史以來，絕大部分電商公司沒有如實申報收入，這是電商公司面臨的最大稅務風險。

大多數電商企業是靠走量完成薄利多銷，需要最大程度升高稅負成本，賣貨的時分客戶不要發票，因此進貨的時分也不找供給商要票，大部分收入會經由企業支付寶提現到個人賬戶上，公司賬上只體現一點收入，以至報虧損，只憑低價在市場上生活，可以說賺的都是稅錢。伴著金稅四期上線，這種商業模式面臨很大的風險與挑戰。

電子商務法規定：“電商平臺有義務保留至少3年的交易數據，并依法同步給稅務機關。”也就是說，不論你是在哪個電商平臺上開店，只要稅務部門需要，就可以拿到很清楚明了的歷史數據，例如頭部主播偷逃稅就是通過大數據挖取與比對而發現的。潛臺詞就是，你交不交稅不重要，我全部都明白，查不查你我看情景來定。

伴著金稅四期上線，稅務智能稽查系統建設完畢，電子商務稅收數據平臺建設進入尾聲，種種跡象表明，大數據時期已經到來，數據孤島被打通，一切變得透明化，對我們電商來說，合規之路是未來的必然趨勢。

2、成本費用混亂

以下7項，都是重點嚴查項目。

1）買發票。有些電商公司缺成本發票，就想買發票，其實這種辦法，十分危險，極輕易引起自身的稅務風險。

2）對開發票、環開發票、代開發票等行為，一旦被查，極輕易被判斷為虛開發票，將會面臨巨額罰款。

3）咨詢費、技術服務費、差旅費、會議費、無車卻有大量加油費等異常。

4）工資多申報或少申報；個人所得稅未代扣代繳；大部分員工未繳社保。

5）六大往來賬項金額大或占比高。

6）多結轉成本，后期紅沖或補發票。

7）計提了費用卻沒有發票。

3、利潤、繳稅方面

1）企業常年報虧，卻屹立不倒。

2）與同行企業相比利潤過于偏低。

3）稅負率異常。

4）企業大部分員工工資長期在個稅起征點以下。

5）印花稅從未繳納過，其他稅種漏報等。

4、銀行賬戶

公轉私頻繁都將會嚴查！尤其是法人卡的資金流水。

有三種情景，需要特殊注重：

1）法人、其他組織和個體工商戶之間金額一百萬元以上的單筆轉賬支付；或者一日內提取現金一百萬以上。

2）金額20萬元以上的單筆現金收付，包括現金繳存、現金支取和現金匯款、現金匯票、現金本票解付。

3）個人銀行結算賬戶之間以及個人銀行結算賬戶與單位銀行結算賬戶之間金額50萬元累計以上的款項劃轉。

5、個人卡或者支付寶、微信發工資，沒有代扣代繳個稅

企業對員工有代扣代繳個稅的義務，私賬或支付寶/微信發工資，無形當中就把員工個人的風險轉嫁給了公司。一旦員工和公司發生矛盾糾紛，向稅局舉報公司偷稅漏稅，個人賬戶發的工資可是違法的直接證據。工資為什么不通過公賬發？為什么員工個稅才申報這么點？這個錢是怎么來的？是不是店鋪的賬外收入？員工工資這么高，你收入才一點點，這明顯說不清！

金稅四期上線，意味著企業更多的數據將被稅局把握，監控也呈現全方位、立體化，國家的“監控之網”會越織越密，制度之下，想做“漏網之魚”，只會越來越難。