權益性投資包括什么？權益性投資包括什么報表項目

權益性投資包括什么呢？簡樸來說，就是買股票、買債券、買保險，以至買黃金。所有這些都是追求增值的手段，也是理財的一部分。那么，我們應當如何合理理有效地利用金融工具，完成財富增值呢？下面，我們就一起來看看吧！首先，我們要明確自己的目標，然后制定一個具體的計劃，這樣才能讓我們的理財之路走得更順暢。其次，我們要學會合理分**金，不要盲目投資，也不要適度生產，這樣才能保證我們的資金安全。

一：權益性投資包括什么科目

七、財務數據（最近三年及一期）

1.期間所執行會計政策、會計估計及變更的說明。

2.期間的資產負債表、損益表、現金流量表、股東權益變動表及其他附表。

3.期間的財務報表附注。

4.期間及期后的總賬、各明細分類賬、備查賬及會計憑證。

5.期間公司各稅納稅申報表、稅收匯算清繳及稅務局認定的享受稅收優惠政策的認定文件。

6.期間及期后公司的重大交易合同。

7.期間及期后公司經批準的收買兼并及對外擴充計劃、投資計劃（含固定資產、大修理計劃）、融資計劃、消費計劃、銷售計劃及各年度工作總結）。

8.核心子公司的審計報告或財務報表、科目明細表（余額表）。

9.公司是否存在資產潛虧掛賬、貨幣資金不實在、壞賬計提不充分、存貨未結轉、在建工程未轉固定的資產、固定資產無形資產計提折舊攤銷不充分、長投減值等情景（如實用）。

八、流淌資產和負債

1.銀行存款：銀行對賬單、銀行存款余額調節表。

2.應收票據：應收票據復印件、基準日銀行貼現率查詢記錄。

3.應收賬款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）。

4.預付賬款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）。

5.其他應收款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）。

6.其他流淌資產：會計憑證及其附件。

7.無形資產：

（1）無形資產-軟件類：權屬證實文件、會計入賬憑證及其附件（合同發票）

（2）賬外無形資產-專利類：企業專利申請和審批文件、專利證書、專利說明書、專利登記簿、最近一年專利年費交納憑證復印件；企業獲取該專利或專有技術的耗費明細，自行開發的技術包括投入的工夫、人力（工作日數量及人員技術結構）、資金、物質和材料的數量和價值等方面的原始憑證和情景介紹；外購的技術提供技術轉讓合同和技術說明書復印件；企業專利或專有技術歷史或目前有關的法律糾紛的情景

（3）商標：商標注冊證；若有許可，提供許可合同；馳名商標、聞名商標評比資料及授譽證書。

8.長短期借款：詢證函（評估提供發函或復印審計）、借款合同、抵押合同、擔保合同。

9.應付票據：應付票據備查件復印件。

10.應付賬款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）。

11.預收賬款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）。

12.其他應付款：會計憑證及其附件（如合同、發票等）、借款性質的其他應付款利息支付情景說明。

13.應付職工薪酬：企業的工資政策、企業人員數量、評估基準日工資計提表、評估基準日工資發放表。

14.應交稅費：包括入賬憑證及附件，納稅申報表，完稅憑證（繳稅憑證），與賬面金額一致，需要有鉤稽關系、企業納稅鑒定或納稅通知書（如有）、減免稅的批準文件（如有）、實用稅種、稅率、減免稅范圍和期限等情景的調查說明（如有）

15.長期股權投資：（營業執照、公司章程、審計報告或者財務報表）

九、實物資產類

1.機器裝備：評估基準日盤點表（評估提供）、機器裝備勘察表（評估提供）、裝備采購大額合同及發票復印件、重要裝備的技術說明書，如有租賃裝備，提供所有租賃合同（注：電梯、鍋爐需要勘察表及年檢證實，詳見裝備勘察表）。

2.電子裝備：評估基準日盤點表（評估提供）、電子裝備勘察表（評估提供）、電子裝備采購大額合同及發票復印件，重要裝備的技術說明書。

3. 車輛：評估基準日盤點表（評估提供）、車輛勘察表（評估提供）、車輛的會計入賬憑證及其附件、車輛行駛證（最新年檢記錄）、車輛行駛里程數。

4.存貨

（1）原材料：評估基準日盤點表（評估提供）、盤點照片；庫存殘次、變質、失效、積壓等擬作報廢或折價處理的存貨明細清單及情景說明；采購合同及發票復印件（或者發票+存貨采購清單）、存貨出入庫單復印件。

（2）產成品：評估基準日盤點表（評估提供）、盤點照片；庫存殘次、變質、失效、積壓等擬作報廢或折價處理的存貨明細清單。

5.房屋建筑物

（1）房屋建筑物、構筑物、管道溝槽及在建土建盤點表

（2）房屋所有權證及其他產權證實文件；未有產權證的，須提供建設用地規劃許可證、建設工程規劃許可證、建設用地批準書、國有土地運用權出讓合同、土地轉讓合同、補償合同協議，建筑物的報建批文、竣工驗收等一系列用以申領產權證的相關文件資料。

（3）會計入賬記賬憑證及附件

（4）主要房屋建（構）筑物圖紙

（5）工程概（預）書、工程決算書、工程竣工驗收報告。

（6）評估基準日當地的建筑工程造價信息資料。

6.在建工程－土建工程：工程預算資料、工程設想資料、工程承包合同、工程項目可行性研究報告、工程費用中大額付款憑證復印件、企業關于工程進度情景、完工日期及預計投產日期的說明。

7.在建工程－裝備安裝工程：大型裝備買賣合同、工程預算資料、工程設想資料、工程承包合同、工程項目可行性研究報告、工程費用中大額付款憑證復印件、企業關于工程進度情景、完工日期及預計投產日期的說明、工程照片。

8.土地運用權：土地運用權證、土地運用權。

十、報表項目有關資料

1.期間貨幣資金分幣種明細表、銀行對賬單、銀行存款余額調節表、銀行定期存單明細。抵押或凍結等對運用有限制、存放在境外、有潛在回收風險的款項應單獨說明。

2.期間交易性金融資產、衍生金融資產明細表；股票、債券、基金、期貨等證券賬戶的開戶資料及對賬單、資金及交易流水單；外部單位代為保管有價證券的保管合同等。應說明交易性金融資產投資變現是否存在重大限制，以及相應原因。

3.期間應收票據明細表、提供截止日有追索權的票據背書明細表、因出票人無力履約而將票據轉為應收賬款的票據，以及期末公司已經背書給他方但尚未到期的票據。

4.期間應收賬款明細表、審計期間內已核銷的應收賬款明細及內部、稅務核銷手續。

5.期間應收款項融資明細表。

6.期間預付賬款明細表，尚未結算的大額預付賬款相關合同協議。

7.期間應收利息明細表，提供相應的債券契約或其他債權合同。超過1年的應收利息未收回的原因和對相關款項是否發生減值所作的判定。

8.期間應收股利明細表，提供相應的利潤分配方案。超過1年的應收股利未收回的原因和對相關款項是否發生減值的判定。

9.期間其他應收款明細表，審計期間內已核銷的其他應收款明細及內部、稅務核銷手續。

10.期間存貨及存貨跌價預備明細表、消費成本明細表、制造費用明細表、主要原材料、產成品進銷存明細表、提供消費成本、制造費用在產成品之間、產成品與在產品之間的分配辦法。

11.與其他單位簽訂的委托代管存貨合同。

12.提供最近日期的存貨盤點的相關資料，包括：存貨盤點計劃、存貨盤點明細表、存貨盤點報告，殘次、毀損、滯銷積壓的存貨明細表及閑置的工夫。

13.計提存貨跌價預備的依據及各轉回存貨跌價預備的原因、各轉回金額占該項存貨期末余額的比例。存貨期末余額中是否含有借款費用資本化金額。

14.期間待攤費用明細表；如包括土地、電力運用附加費，期初進項稅額等請復印上述合同及稅務局核定文件。

15.期間債權投資、其他債權投資明細表；提供有關合同、協議等相關文件、實際利率法攤銷明細表、減值測試表、公允價值計算表。

16.期間其他權益工具投資明細表；提供有關合同、協議、利潤分配等相關文件。

17.期間投資性房地產明細表；提供有關合同、協議等相關證實賺取租金或資本增值合同等文件、采用成本模式計量的投資性房地產存在持續減值情景的證據、采用公允價值模式計量的投資性房地產公允價值能夠持續可靠取得證據。

18.審計期間長期股權投資明細表；

19.提供有關長期股權投資的合同、協議、出資證實、驗資、審計、評估報告等文件；提供被投資單位審計期間業經審計的年度財務報表，如無法提供，請說明原因說明；提供計提長期股權投資減值預備的依據。

20.期間長期應收款明細表；提供相關長期應收款發生的原始憑證、確認為壞賬損失的證實文件。

21.期間固定資產及累計折舊分類匯總表、固定資產明細表、提供審計期間固定資產出租、出售、報廢等的內部批準文件；報廢資產稅務備案情景；提供期末固定資產存在減值情景的證實文件。并請提供：

（1）如有融資租入固定資產，請分開列出；

（2）所有固定資產增加及報廢清單及相應的支持文件；

（3）固定資產折舊政策及計算辦法；

（4）請提供抵押資產清單(項目原值凈值公允價值貸款額等)

22.期間在建工程明細表；提供重大建設項目的立項批文、預算總額及建設批準文件、施工承包合同、現場監理施工進度報告、項目完工驗收保告（含消防/環保等）、竣工決算報告等業務資料、提供期末在建工程存在減值情景的證實文件。

23.期間工程物資明細表；是否存在無運用價值的工程物資。

24.期間無形資產明細表；提供期末無形資產存在減值情景的證實文件。

25.并請提供年內新增無形資產發生的依據，如合同協議、發票等憑證，如為購入土地運用權，并請注明是否分期付款，分幾期，每期付款的金額。審計期間內發生的單項價值在100萬元以上的無形資產，若該資產原始價值是以評估值作為入賬依據的，提供評估報告。

26.期間開發支出明細表；提供重大開發項目的公司治理層可行性研究、立項、預算總額批準等文件。

27.商譽明細表；對于通過非同一控制下企業合并形成的商譽，應列示商譽的計算過程。

28.期間長期待攤費用明細表。

29.期間其他流淌資產、其他長期資產明細表，并請提供年內新增其他流淌資產、其他長期資產發生的依據，如合同協議、發票等憑證。

30.期間遞延所得稅資產明細表。

31.期間長短期借款明細表，提供長短期借款合同以及相應的保證、抵押、質押等擔保合同。

32.期間交易性金融負債明細表；提供證券賬戶交易流水單、有關交易性金融負債的協議、合同等資料。

33.期間應付票據明細表。

34.期間應付賬款明細表。

35.期間預收賬款明細表，提供尚未結算的大額預收賬款的相關合同、協議等文件。

36.期間應付職工薪酬明細表。

37.提供公司職工名冊、工資結構及支付等制度、有關部門確認的工效掛鉤認定證實、股份支付等治理層激勵施行方案、社會保險繳納政策、職工辭退計劃，提供辭退福利折現率選取的原則。

38.供中方工資性基金如醫療費、待業養老保險、房物價補貼明細表。說明公司在職職工福利政策并提供政府當局法定文件復印件。

39.期間應繳稅費明細表，提供公司目前正享受的稅收優惠政策說明及相關的批復。

40.期間應付利息明細表。

41.期間應付股利（利潤）明細表。

42.期間其他應付款明細表，期間提供尚未結算的大額其他應付款發生的相關合同、協議等資料。

43.計期間預提費用明細表。

44.期間預計負債明細表。

45.期間應付債券明細表。

46.期間長期應付款明細表，提供尚未支付完畢的大額長期應付款發生的相關合同、協議等資料。

47.期間專項應付款明細表、提供專項應付款有關撥款文件、撥款項目完工報告和批復資料。

48.期間遞延所得稅負債明細表。

49.期間所有者權益明細表，包括實收資本（股本）明細表、資本公積明細表、剩余公積明細表。

50.公司提供審計期間關聯方交易相關資料，包括：

（1）關聯方及關聯關系明細表，必要時需提供律師意見；

（2）提供與關聯方之間的關聯交易的類別，關聯交易定價原則及相關審批程序，審計期間關聯交易占公司同類交易的比例；

（3）關聯方交易明細表；

（4）關聯方資金占用和往來余額明細表；

51.截至審計日有無正在進行或正在籌劃中的法律訴訟，請提供有關資料、所賠償（牽涉）的金額。

52.資產負債表日存在的或有事項，如對外擔保、未決仲裁等，如有，公司需說明項目的性質、金額及對公司財務狀況的影響。如無，公司需提供申明。

53.資產負債表日存在的重大承諾事項，如有，公司需說明存在金額及性質。如無，公司需提供申明。

54.公司資產負債表日后發生的重大事項，需提供說明及對公司財務狀況的重大影響。

十一、合并報表的相關資料

1. 財務報表的合并過程(資產負債表、利潤表、現金流量表)。

2. 合并抵銷分錄。

3. 內部購銷未完成毛利計算表。

4. 提供合并報表范圍內會計主體之間的內部交易的對方單位、交易類型，交易品種、數量、金額、往來余額、資金收付的性質及金額等、及上述數據核對是否一致。

二：權益性投資包括什么現金投資屬于

現金流量表中的投資活動，籌資活動，經營活動的區分辦法：可以用排除法，除了投資和籌資，其他都是經營，投資就是跟購買處置長期資產、固定資產、股權投資有關的活動，籌資就是跟負債（銀行借款、發行債券）和所有者權益（發行股票）有關的活動。

現金流量表中的投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。比通常的短期投資和長期投資范圍要廣。

1．“收回投資所收到的現金”，反映企業出售、轉讓或到期收回除現金等價物以外的短期投資、長期股權投資而收到的現金，以及收回長期債權投資本金而收到的現金。不包括長期債權投資收回的利息，以及收回的非現金資產。

2．“取得投資收益所收到的現金”，反映企業因各種投資所收到的現金股利收入、利息收入。不包括債券投資收回的本金和股票股利。

3．“處置固定資產、無形資產和其他長期資產而收到的現金凈額”，反映的是凈額，包括固定資產報廢、毀損的變賣收益以及遭受災難而收到的保險賠償收入等。

4．“收到的其他與投資活動有關的現金”，反映企業除了上述各項以外，收到的其他與投資活動有關的現金流入。其他現金流入如價值較大的，應單列項目反映。

5．“購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現金” 不包括為購建固定資產而發生的借款利息資本化的部分，以及融資租賃租入固定資產所支付的租金；這些要在“籌資活動產生的現金流量”中反映。另外，企業以分期付款方式購建的固定資產，首次支付的現金作為投資活動的現金流出；以后各期支付的現金，作為籌資活動的現金流出。

6．“投資所支付的現金”，反映各種性質的非現金等價物投資所支付的全部價款，包括附加費用。

7．“支付的其他與投資活動有關的現金”，反映企業除了上述各項以外，支付的其他與投資活動有關的現金流出。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。籌資活動是指點致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。1．“吸收投資所收到的現金”，包括發行股票收到的股款凈額、發行債券實際收到的現金，即，企業實際收到的款項（發行收入－傭金等發行費用）。注重，由企業直接支付的股票發行審計、咨詢費用，以及債券的發行費用，在“支付的其他與籌資活動有關的現金”反映。2．“借款所收到的現金”，反映企業舉借各種短期、長期借款所收到的現金。3．“收到的其他與籌資活動有關的現金”，反映企業除上述各項目外，收到的其他與籌資活動有關的現金流入，如接受現金捐贈等。相應地，捐贈現金支出在“支付的其他與籌資活動有關的現金”反映。4．“償還債務所支付的現金”，反映企業以現金償還債務的本金，包括償還金融企業的借款本金、償還債券本金等。利息在“償付利息所支付的現金”反映。5．“分配股利、利潤和償付利息所支付的現金”，反映企業實際支付的股息、利息，包括支付的現金股利、借款利息，債券利息等。不包括股票股利。6．“支付的其他與籌資活動有關的現金”，反映企業除了上述各項外，支付的其他與籌資活動有關的現金流出，如捐贈現金支出等。其他現金流出如價值較大的，應單列項目反映。

三：權益性投資收益包括什么

股票的分紅一般稱為股息；投資于非上市公司的分紅，一般就是紅利。所謂權益性投資，就是投資入股企業，購買股票的投資。于它相對應的是“固定收益類投資”，包括存款，國債，債券等投資。

四：長期股權投資包括什么內容

以股權形式投資，投資期限在一年以上。