稅收優惠事項備案項目是什么？企業所得稅需備案的事項包括哪些

最近，小編發現不少網友在網上搜索稅收優惠事項備案項目是什么？企業所得稅需備案的事項包括哪些這類內容，所以小編也是為此幫大家整理出了下面這些相關的內容，不妨和小編一起看看吧？

1，企業所得稅需備案的事項包括哪些

　企業所得稅優惠項目備案表詳細填寫方法：　　一、企業向稅務機關進行企業所得稅優惠事項備案時填寫本表。企業對備案表填寫內容及附報資料的真實性與合法性負責。　　二、企業同時備案多項優惠事項，或者備案同一優惠事項之下的不同優惠子項目，應當分別填寫本表。“年度”按照企業提交備案的優惠事項所屬納稅年度填寫。　　三、納稅人識別號、納稅人名稱：按照稅務機關核發的稅務登記證件上載明的內容填寫。四、優惠事項名稱：按照稅務機關發布的企業所得稅優惠事項名稱填寫。　　五、備案方式：可以自月（季）度預繳期起開始享受優惠的優惠事項，企業在月（季）度預繳申報企業所得稅時進行備案的，選擇“月（季）度預繳期備案”。在年度終了后方能享受優惠的優惠事項，企業在匯算清繳期備案的，選擇“匯算清繳期備案”。對于可以選擇月（季）度預繳享受的優惠政策，企業未按要求備案的，預繳稅款時不得享受該優惠事項。但企業可以在匯算清繳時享受該優惠事項，選擇“匯算清繳期備案”。　　六、享受優惠期間：填寫企業可以享受優惠事項的起止時間。屬于定期減免稅情形，優惠期間超過一個納稅年度且有明確起止時間的，填寫相應起止期間。不屬于定期減免稅或者沒有明確起止時間的，填寫享受優惠事項所屬年度1月1日（新辦企業填寫成立日期）至12月31日。　　七、主要政策依據：填寫享受優惠事項主要稅收政策文件，包括稅收政策文件名稱及發文字號。“主要政策依據”有多項的，應當填寫與該優惠事項直接相關的政策依據，最多填寫兩項。　　八、具備相關資格的批準文件（證書）：企業享受優惠事項，按照規定應當具備相關資格的，填寫有關部門批準的文件或頒發的證書，包括文件（證書）名稱及文號（編號）。按照規定，享受優惠事項無需取得上述批準文件（證書）的，填寫“無”。文件（證書）包括但不僅限于下列證書：高新技術企業證書、動漫企業證書、集成電路生產企業證書、軟件企業證書、資源綜合利用認定證書、非營利組織證書、遠洋捕撈許可證書等。　　九、文件（證書）有效期：按照批準文件（頒發證書）上載明的有效期填寫。　　十、有關情況說明：簡要概述享受優惠事項具體內容，如“從事蔬菜種植免稅”、“從事公路建設投資三免三減半”等。企業備案優惠事項需要符合國家規定特定行業、范圍，或者對優惠事項實行目錄管理以及對所從事項目有限制、禁止規定的，企業應當明確說明經營業務符合哪個特定行業、范圍或者目錄中的哪一個具體行業、項目，或者不屬于國家限制、禁止的項目。特定行業、范圍、目錄包括但不僅限于下列目錄：《享受企業所得稅優惠政策的農產品初加工范圍（試行）》、《產業結構調整指導目錄》、《公共基礎設施項目企業所得稅優惠目錄》、《環境保護節能節水項目企業所得稅優惠目錄》、《國家重點支持的高新技術領域》、《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》。優惠事項對承租、承包等有限制規定的，企業應說明情況。小型微利企業應說明從業人數、資產總額情況。對于通過填報納稅申報表采集從業人數、資產總額等情況的省市，可不再填寫本欄。　　十一、提交資料清單：按照稅務機關備案管理規定，企業根據實際附報資料的情況填寫。　　十二、稅務機關接收本表和附報資料后，應當對企業填寫內容是否齊全、附報資料是否與表內“企業提交資料清單”欄填列內容相一致進行核對。核對無誤后，由稅務機關經辦人員簽字并加蓋受理稅務機關印章(或業務專用章)。稅務機關經辦人簽收、蓋章表明稅務機關實際收取了備案資料，不代表認可企業備案資料的真實、合法。　　十三、本表一式二份。稅務機關受理后，一份交付企業作為備案證明留存，一份由稅務機關留存。　　表格格式見下圖：

2，企業所得稅優惠政策事項備案的具體操作要點

企業所得稅優惠政策事項備案的具體操作要點匯總 　　企業所得稅是對我國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業所得稅納稅人即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織，包括以下6類： (1)國有企業; (2)集體企業;(3)私營企業; (4)聯營企業; (5)股份制企業; (6)有生產經營所得和其他所得的其他組織。企業所得稅的征稅對象是納稅人取得的所得。包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。下面我列舉企業所得稅優惠政策事項備案的具體操作要點如下： 　　(一)備案定義 。根據《辦法》規定，企業在自行判斷符合稅收優惠政策條件前提下，凡享受企業所得稅優惠的，向稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》(以下簡稱《備案表》)，并按照《辦法》規定提交相關資料的行為。 　　(二)備案時間 。由于各項優惠政策類型和享受優惠政策條件有所不同，大多數優惠政策可以在預繳環節申報享受，少部分優惠政策由于核算原因或者需要依據某種資格判斷是否符合優惠政策條件，需要等到匯算清繳時才能判斷是否享受優惠政策;同時考慮有的企業可能同時享受多項優惠事項。為減輕企業負擔，減少企業一個年度內多次備案，《辦法》規定，企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。這樣處理，有利于企業集中辦理優惠事項備案工作，稅務機關以信息化方式掌握納稅人享受優惠情況，提高納稅申報數據質量，加強稅收優惠的后續管理。 　 　(三)備案資料 。備案資料主要包括兩項內容，即《備案表》和部分相關資料。《備案表》由企業按照規定填寫，反映企業享受優惠政策的基本情況;相關資料則根據《目錄》要求提供。大部分優惠事項企業僅填寫《備案表》即可完成備案。據初步統計，《企業所得稅優惠事項備案管理目錄》(以下簡稱《目錄》)列示的55項優惠事項中，有24項需要附報享受優惠政策的相關資質、證書、文件等，28項只需填寫1張《備案表》，3項優惠以“申報代替備案”。 　　(四)備案頻率 。《辦法》規定，企業享受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案程序。 　　(五)備案分類。《 辦法》規定，備案分為正常備案、變更備案二種情況。正常備案是指企業享受優惠政策所履行的一種備案方式;變更備案主要針對享受定期減免稅的`企業，其在享受定期減免稅政策的第1年履行備案手續后，在此后優惠政策有效期限內，如果減免稅條件未發生變化的，不再備案。對于減免稅條件發生變化但企業可以繼續享受減免稅的，為避免納稅人判斷失誤，需要企業履行備案手續，稅務機關可以籍此加強稅收優惠管理，同時增加納稅人享受政策的準確性，是一項為納稅人服務的措施。對于納稅人減免稅條件發生變化，不再符合減免稅條件的，為減輕企業辦稅負擔，不需要履行額外手續，企業應當主動停止減免稅，恢復征稅。 　　(六)留存備查資料 。取消審批實行備案管理后，與享受稅收優惠事項相關的各類資料，如各種合同、協議、文件、證書、相關核算資料等，是企業證明符合稅法規定優惠條件、標準的重要依據，企業應當妥善保管。在稅務機關對優惠事項后續管理中，企業有義務提供留存備查資料，并且應當對資料的真實性與合法性負責。《辦法》規定，企業留存備查資料的保存期限為享受優惠事項后10年;稅法規定與會計處理存在差異的優惠事項，保存期限為差異結束后10年。 ;

3，辦稅技巧企業所得稅優惠備案辦理要點

企業自行判斷符合企業所得稅優惠政策規定條件，可在納稅申報時填報享受有關企業所得稅優惠事項，并按規定辦理備案。企業辦理備案及備案后應注意以下事項。（一）報送備案資料。需向主管稅務機關報送《企業所得稅優惠事項備案表》并附送相關資質、證書、文件等紙質資料。《企業所得稅優惠事項備案表》：自2015年11月起使用《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）附件2《企業所得稅優惠事項備案表》。《企業所得稅優惠事項備案表》內項目應如實、規范、完整填寫，由企業法定代表人、財務負責人簽字并加蓋企業公章。有關紙質資料：按《貴州省國家稅務局貴州省地方稅務局關于貫徹落實〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（公告2016年第7號）附件《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄（2016年版）》“備案資料”列示內容附送。（二）備案時限。企業應當不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案。（三）備案頻率。企業享受定期減免稅，在享受優惠起始年度備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。企業享受其他優惠事項，應當每年履行備案手續。定期減免稅按照《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄（2016年版）》“政策概述”中列示的“定期減免稅”執行。（四）不同優惠事項、同一優惠事項的不同項目分別備案。企業同時享受多項稅收優惠，或者某項稅收優惠需要分不同項目核算的，應當分別備案。應分項目分別核算、分別備案的優惠事項主要包括：研發費用加計扣除、所得減免項目，以及購置用于環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額等優惠事項。（五）總分支機構備案責任劃分。1.跨省、自治區、直轄市和計劃單列市經營匯總納稅企業的二級分支機構享受所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業、部分區域性稅收優惠（西部大開發、經濟特區、上海浦東新區、深圳前海、廣東橫琴、福建平潭），以及購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優惠，由二級分支機構向其主管稅務機關備案。其他優惠事項由總機構統一備案。2.省內跨縣（市、區）經營匯總納稅企業設立的二級分支機構，應就其享受的所得減免、研發費用加計扣除、安置殘疾人員、減計收入、促進就業，以及購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資抵免稅額優惠，向二級分支機構主管稅務機關備案。其他優惠事項（包括西部大開發稅收優惠）由總機構統一備案。3.總機構應當匯總所屬二級分支機構已備案優惠事項，填寫《國家稅務總局關于發布〈企業所得稅優惠政策事項辦理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）附件3《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》，隨同企業所得稅年度納稅申報表一并報送其主管稅務機關。省內跨地區經營匯總納稅企業的總機構應當將其經二級分支機構主管稅務機關受理的《企業所得稅優惠事項備案表》復印件作為《匯總納稅企業分支機構已備案優惠事項清單》附件留存備查。4.三級及三級以下分支機構不單獨辦理備案，其享受的優惠事項由所屬二級分支機構或總機構統一辦理備案。（六）企業享受優惠時間。一般優惠事項在月（季）預繳納稅申報時即可享受，但研發費用加計扣除、安置殘疾人員、促進就業、創業投資額抵扣所得額以及購置環境保護、節能節水、安全生產等專用設備投資額抵免稅額優惠在預繳時不能享受。（七）不必專門備案的優惠事項。企業享受小型微利企業所得稅優惠政策、固定資產加速折舊（含一次性扣除）政策，通過填寫納稅申報表相關欄次履行備案手續。（八）稅務機關受理備案。《企業所得稅優惠事項備案表》上全部項目填寫清楚、規范、完整，“企業留存備查資料清單”涵蓋《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄（2016年版）》“主要留存備查資料”列示內容，簽字章戳齊備，附送資料齊全的，主管稅務機關辦稅服務廳即時受理備案，并在“稅務機關回執欄”標注受理意見、注明日期，加蓋稅務機關印章。（九）企業留存備查資料。企業應當參照《貴州省企業所得稅優惠事項備案管理目錄（2016年版）》列示內容備齊留存備查資料，在后續管理中按稅務機關要求提供，以證明其符合稅收優惠政策條件。企業不能提供留存備查資料，或者留存備查資料與實際生產經營情況、財務核算、相關技術領域、產業、目錄、資格證書等不符，不能證明企業符合稅收優惠政策條件的，稅務機關追繳其已享受的減免稅，并按照稅收征管法規定處理。企業留存備查資料的保存期限為享受優惠事項后10年。稅法規定與會計處理存在差異的優惠事項，保存期限為該優惠事項有效期結束后10年。（十）稅務機關后續管理。稅務機關應采取風險管理、稽查、納稅評估等對企業享受稅收優惠情況進行核查。

以上就是有關“稅收優惠事項備案項目是什么？企業所得稅需備案的事項包括哪些”的主要內容啦~