開發商營業稅如何繳？房地產開發企業如何繳納企業所得稅營業稅土地增值稅等

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1，房地產開發企業如何繳納企業所得稅營業稅土地增值稅等

企業所得稅、營業稅、土地增值稅這三個稅種在企業收到預收賬款是就要按一定比例預交，然后當實際收入時，營業收入*5%=營業稅，與預交相比較多退少補。企業所得稅到工程竣工驗收，進行企業所得稅匯算清繳多退少補。土地增值稅到一個工程項目完工，進行土地增值稅清算，也是多退少補。營業稅、土地增值稅都向地稅局申報繳納，還有其他的城建稅，教育費附加，地方教育附加，房產稅，印花稅，個人所得稅等都由地稅局征收企業所得稅，房地產開發企業主要繳納營業稅，一般也向地稅申報繳納，但要看具體的核定，也可能在國稅局申報繳納，另外如果企業有增值稅也向國稅局申報繳納

2，營業稅怎么交

法律分析：按照營業稅有關規定，納稅人申報繳納營業稅稅款的地點。一般是納稅人應稅勞務的發生地、土地和不動產的所在地。具體規定為：1、納稅人提供應稅勞務，應向勞務發生地的主管稅務機關申報繳稅;納稅人提供的應稅勞務發生在外縣(市)的，應向勞務發生地主管稅務機關申報納稅而未申報的，由其機構所在地或居住地主管稅務機關補征。自2009年起，營業稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定。這一規定可以解決在實際執行中一些應稅勞務的發生地難以確定的問題。2、納稅人從事運輸業務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅。但中央鐵路運營業收人的納稅地點在鐵道部機構所在地。3、納稅人承包的工程跨省(自治區、直轄市)的，向其機構所在地稅務機關申報納稅。4、納稅人轉讓土地使用權或者銷售不動產，應當向該土地或不動產的所在地稅務機關申報納稅。5、納稅人轉讓除土地使用權以外的其他無形資產，應當向其機構所在地稅務機關納稅。6、代扣代繳營業稅的地點為扣繳義務人機構所在地。但國家開發銀行委托中國建設銀行的貸款業務，由國家開發銀行集中在其機構所在地繳納;中國農業發展銀行在其省級以下機構建立前，其委托中國農業銀行的貸款業務，由中國農業發展銀行的省級分行集中于其機構所在地繳納。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十八條 稅務機關依照法律、行政法規的規定征收稅款，不得違反法律、行政法規的規定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。農業稅應納稅額按照法律、行政法規的規定核定。第二十九條 除稅務機關、稅務人員以及經稅務機關依照法律、行政法規委托的單位和人員外，任何單位和個人不得進行稅款征收活動。第三十條 扣繳義務人依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務。對法律、行政法規沒有規定負有代扣、代收稅款義務的單位和個人，稅務機關不得要求其履行代扣、代收稅款義務。扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理。稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。

3，房地產企業如何交納建安營業稅

提取稅金時的分錄：借：工程結算稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加2、如果自有施工隊屬于房地產公司一個不獨立核算的部門，那么，施工隊、房地產公司都不涉及繳納建安營業稅，而是按照銷售商品房收入的5%計算營業稅。提取稅金時的分錄：借：營業稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加房地產開發企業和建筑企業交的營業稅是不一樣的，不存在抵扣建筑方交的營業稅一說。房地產開發企業又稱建設方，其交的營業稅銷售不動產的營業稅，稅率5%。房地產開發商將開發項目發包給建筑方（即承建商，也就是總包方），承建商交的是建筑的營業稅，稅率為3%,承建商再將主體工程外的部分發包給其他建筑單位（這個才是分包方），分包方交的建筑營業稅可以從承建商（總包方）的建筑營業稅中扣除。詳情參照營業稅暫行條例-營業稅稅目稅率表。

4，房地產企業的營業稅什么時候交 營業稅怎么算

房產營業稅是房地產企業繳納的一個稅種,也是啊一個很重要的環節。但是房地產企業的營業稅什么時候交,以及房地產行業營業稅怎么算?好多人都不是很明確,下面就給大家呢講解一下。 房產營業稅 是 房地產企業 繳納的一個稅種,也是啊一個很重要的環節。但是房地產企業的營業稅什么時候交,以及房地產行業營業稅怎么算?好多人都不是很明確,下面就給大家呢講解一下。 房地產企業的營業稅什么時候交 1、收到 預售 房款時,要在月末按預售房款金額的5%計算提取營業稅,在下月15號前申報繳納的營業稅。 2、所得稅在季度末按 預收賬款 金額的15%計算出毛利,扣除期間費用和稅金后作為應納稅所得額來計算所得稅,下月15號前申報繳納。營業稅(Business tax),是對在中國境內提供應稅勞務、轉讓 無形資產 或銷售不動產的單位和個人,就其所取得的營業額征收的一種稅。營業稅屬于流轉稅制中的一個主要稅種。 房地產行業營業稅怎么算 根據財政部2015年3月30日《關于調整 個人住房轉讓營業稅 政策的通知》: 1、個人將購買不足2年的住房對外銷售的,全額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的非 普通住房 對外銷售的,按照其銷售收入減去購買 房屋 的價款后的差額征收營業稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的,免征營業稅。 2、上述普通住房和非普通住房的標準、辦理的具體程序、購 買房 屋的時間、開具、差額征稅扣除憑證、非購買形式取得住房行為及其他相關稅收管理規定: 按照《國務院廳轉發建設部等部門關于做好穩定住房價格工作意見的通知》(國辦發﹝2005﹞26號)、《國家稅務總局財政部建設部關于加強 房地產稅 收管理的通知》(國稅發﹝2005﹞89號)和《國家稅務總局關于房地產稅收政策執行中幾個具體問題的通知》(國稅發﹝2005﹞172號)的有關規定執行。 3、本通知自2015年3月31日起執行,《財政部 國家稅務總局關于調整個人住房轉讓營業稅政策的通知》(財稅﹝2011﹞12號)同時廢止。 通過上面的講解,大家對房地產企業的營業稅什么時候交,以及房地產行業營業稅怎么算的問題有所了解了。買房是大事,大家應提前了解,避免浪費不必要的經歷。

5，房地產公司土地一級開發如何交營業稅

問：房地產公司進行土地級開發繳納營業稅按照收全部款項作稅基繳納營業稅還按照差額繳納???答：《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題通知》（財稅[2003]16號）（二十）單位和人銷售或轉讓其購置動產或受讓土地使用權全部收入減去動產或土地使用權購置或受讓原價余額營業額 ??單位和人銷售或轉讓抵債所得動產、土地使用權全部收入減去抵債時該項動產或土地使用權作價余額營業額 ??企業只有符合上述規定房地產銷售或轉讓行才能執行差額納稅其未明確指定差額納稅房地產銷售行均應按收取全部價款和價外費用全額征收營業稅　總承包人將工程分包給他人的，以全部承包額減除付給分包人的價款后的余額為營業額; 營業稅應納稅額=計稅營業額×適用稅率營業稅稅率按照行業、類別不同分別采用了不同的比例稅率。交通運輸業為3%，出售、出租無形資產為5%，銷售不動產為5%。參考資料：http://www.dongao.com/zckjs/sf/201406/166075.shtml

6，房地產開發商應繳納什么稅

法律分析：1.契稅建筑用地在承接出讓土地時，房地產開發商需向土地管理部門繳納3％～5％稅率的契稅。2.營業稅自建建筑物出售，按建筑業3％稅率計繳營業稅，出售建筑物，按銷售不動產的5％稅率計繳營業稅。3.城市維護建設稅和教育費附加在繳納營業稅的同時，應以實際繳納的營業稅稅額為計稅依據，按適用稅率繳納城市建設維護稅和3％的教育費附加。城市建設維護稅為比例稅，按納稅人所在地區的不同，適用不同檔次稅率，具體是：納稅人所在地為城市市區的，稅率為7％；納稅人所在地為縣城、鎮的，稅率為5％；納稅人所在地不在城市市區或者鎮的，稅率為1％。4.城鎮土地使用稅房地產開發商使用國有土地，以使用的土地面積為計稅依據，按照規定的適用稅額計繳。年應納稅額＝計稅土地面積（平方米）×適用稅額土地使用稅按年計算，分期向土地所在地稅務機關繳納。根據《國家稅務總局關于房產稅城鎮土地使用稅有關政策規定的通知》（國稅發[2003]89號）文件的規定，房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征城鎮土地使用稅。5.房產稅以擁有的房產的計稅余值為計稅依據，按1.2％稅率計繳房產稅。應納稅額＝房產余值×（1－10％～30％）×1.2％房產稅按年計征，分期向房產所在地稅務機關繳納。根據國稅發[2003] 89號文件的規定，房地產開發企業建造的商品房在售出之前不征收房產稅；但售出前房地產開發企業已使用或出租、出借的商品房應按規定征收房產稅。房地產開發企業自用、出租、出借本企業建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。6.車船使用稅以擁有自用的應稅車船適用的計稅標準、年稅額分別計稅。車船使用稅按年征收，分期繳納，納稅期限由各省、自治區、直轄市人民政府確定。汽車適用的車輛使用稅稅額是每年每輛60～320元，由納稅人所在地稅務機關征收。納稅人所在地，對單位是指經營所在地，對個人是指住所所在地。7.土地增值稅以轉讓房地產所取得的增值額為計稅依據，實行四級超率累進稅率。法律依據：《中華人民共和國稅收征收管理法》第一條 為了加強稅收征收管理，規范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經濟和社會發展，制定本法。第二條 凡依法由稅務機關征收的各種稅收的征收管理，均適用本法。第三條 稅收的開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅，依照法律的規定執行;法律授權國務院規定的，依照國務院制定的行政法規的規定執行。任何機關、單位和個人不得違反法律、行政法規的規定，擅自作出稅收開征、停征以及減稅、免稅、退稅、補稅和其他同稅收法律、行政法規相抵觸的決定。　第四條 法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。納稅人、扣繳義務人必須依照法律、行政法規的規定繳納稅款、代扣代繳、代收代繳稅款。

7，房地產企業交納營業稅問題

房地產開發企業和建筑企業交的營業稅是不一樣的，不存在抵扣建筑方交的營業稅一說。房地產開發企業又稱建設方，其交的營業稅銷售不動產的營業稅，稅率5%。房地產開發商將開發項目發包給建筑方（即承建商，也就是總包方），承建商交的是建筑的營業稅，稅率為3%,承建商再將主體工程外的部分發包給其他建筑單位（這個才是分包方），分包方交的建筑營業稅可以從承建商（總包方）的建筑營業稅中扣除。詳情參照營業稅暫行條例-營業稅稅目稅率表。提取稅金時的分錄：借：工程結算稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加2、如果自有施工隊屬于房地產公司一個不獨立核算的部門，那么，施工隊、房地產公司都不涉及繳納建安營業稅，而是按照銷售商品房收入的5%計算營業稅。提取稅金時的分錄：借：營業稅金及附加貸：應交稅金--營業稅貸：應交稅金--城建稅貸：其他應交款--教育費附加房地產企業的是不動產銷售營業稅額，是按銷售額（包括預售）*稅率計算的，一點不錯。不能扣除承建商繳納的建安營業稅。總包建筑商如果有分包，可以按照 （總包額-分包額）*3%。與你司無關。

8，房地產代理公司銷售房產如何繳納營業稅

根據《國家稅務總局關于房產開發企業銷售不動產征收營業稅問題的通知》(國稅函發[1996]684號)的規定：在合同期內房產企業將房產交給包銷商承銷，包銷商是代理房產開發企業進行銷售，所取得的手續費收入或者價差應按服務業-代理業征收營業稅;在合同期滿后，房屋未售出，由包銷商進行收購，其實質是房產開發企業將房屋銷售給包銷商，對房產開發企業應按銷售不動產征收營業稅;包銷商將房產再次銷售，對包銷商也應按銷售不動產征收營業稅。某房地產公司與一家經紀公司達成一項包銷協議，房地產公司負責開具發票，而經紀公司負責銷售房產，并收取價差或手續費，合同到期后如果還有未售出的房產，則由經紀公司進行收購，請問經紀公司應該怎樣繳納營業稅？ ?? 根據《國家稅務總局關于房產開發企業銷售不動產征收營業稅問題的通知》（國稅函發[1996]684號）的規定：在合同期內房產企業將房產交給包銷商承銷，包銷商是代理房產開發企業進行銷售，所取得的手續費收入或者價差應按“服務業-代理業”征收營業稅；在合同期滿后，房屋未售出，由包銷商進行收購，其實質是房產開發企業將房屋銷售給包銷商，對房產開發企業應按“銷售不動產”征收營業稅；包銷商將房產再次銷售，對包銷商也應按“銷售不動產”征收營業稅

9，房地產開發企業繳納營業稅的問題

營業稅是對提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產的單位和個人開征的一種稅。銷售不動產的營業稅稅率為5％。營業稅稅率的調整，由國務院決定。營業額以人民幣計算。納稅人以人民幣以外的貨幣結算營業額的，應當折合成人民幣計算。納稅人銷售、出租不動產應當向不動產所在地的主管稅務機關申報納稅。中華人民共和國境外的單位或者個人在境內銷售不動產，在境內未設有經營機構的，以其境內代理人為扣繳義務人；在境內沒有代理人的，以受讓方或者購買方為扣繳義務人。納稅人銷售不動產的價格明顯偏低并無正當理由的，由主管稅務機關核定其營業額。單位和個人銷售不動產或轉讓土地使用權，國家按照優惠政策，超過144平米，不滿5年的，全額征收。房地產開發企業按照銷售收入征收營業稅。問：房地產公司銷售開發的商品房交納營業稅是否適用“單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額”的規定？ 答：根據《財政部、國家稅務總局關于營業稅若干政策問題的通知》（財稅[2003]16號）第二十條規定：單位和個人銷售或轉讓其購置的不動產或受讓的土地使用權，以全部收入減去不動產或土地使用權的購置或受讓原價后的余額為營業額。單位和個人銷售或轉讓抵債所得的不動產、土地使用權的，以全部收入減去抵債時該項不動產或土地使用權作價后的余額為營業額。 營業額減除項目支付款項發生在境內的，該減除項目支付款項憑證必須是發票或合法有效憑證；支付給境外的，該減除項目支付款項憑證必須是外匯付匯憑證、外方公司的簽收單據或出具的公證證明。該條所指的僅為“購置或受讓”行為，僅指單位和個人將購置的不動產直接銷售或將受讓的土地使用權進行轉讓。

10，房地產開發企業的門面銷售如何納稅

房地產開發企業 在商品上銷售環節，涉及以下稅種　　（1）營業稅金及附加　　營業稅要按照銷售不懂產稅目計算繳納營業稅，稅率為5%，同時還要根據繳納的營業稅額計算繳納城建稅和教育費附加。這里需要提醒注意的是，根據【財綜（2010）98 號】文件規定，地方教育附加征收標準統一為單位和個人（包括外商投資企業、外國企業及外籍個人）實際繳納的增值稅、營業稅和消費稅稅額的2%。已經財政部審批且征收標準低于2%的省份，應將地方教育附加的征收標準調整為2%，調整征收標準的方案由省級人民政府于 2010年12月31日前報財政部審批。　　（2）企業所得稅　　銷售商鋪取得的收入計入應稅收入，與之對應的開發成本和費用、稅金也可以稅前扣除，具體執行國稅發（2009）31號文的相關規定，適用稅率為25%。　　（3）土地增值稅　　房地產企業銷售商鋪由于轉讓了不動產的產權并取得了收入，賺取了利潤，符合土地增值稅的征收條件，還要計算繳納土地增值稅，具體執行土地增值稅暫行條例及配套法規的各項規定。　　（4）商品房銷售合同印花稅　　銷售商鋪時與業主簽訂的商品房銷售合同，根據財稅〔2006〕162號文的規定，對商品房銷售合同按照產權轉移書據征收印花稅，稅率為萬分之五。　　國家稅務總局關于房地產開發企業從事“購房回租”等經營活動征收營業稅問題的批復【國稅函（1999）第144號】已作出明確規定：房地產開發公司采用“購房回租”等形式，進行促銷經營活動（即與購房者簽訂“商品房買賣合同書”，將商品房賣給購房者；同時，根據合同約定的期限，在一定時期后，又將該商品房購回），根據《中華人民共和國營業稅暫行條例》及其實施細則的規定，對房地產開發公司和購房者均應按“銷售不動產”稅目征收營業稅。　　國家稅務總局關于從事房地產開發的外商投資企業售后回租業務所得稅處理問題的批復【國稅函〔2007〕603號】規定：從事房地產開發經營的外商投資企業以銷售方式轉讓其生產、開發的房屋、建筑物等不動產，又通過租賃方式從買受人回租該資產，企業無論采取何種租賃方式，均應將售后回租業務分解為銷售和租賃兩項業務分別進行稅務處理。企業銷售或轉讓有關不動產所有權的收入與該被轉讓的不動產所有權相關的成本、費用的差額，應作為業務發生當期的損益，計入當期應納稅所得額。房地產的稅務很復雜，設計的稅款很多，還有預繳土增，將來還要清算。非常復雜，一句兩句說不明白。1.收到預收款時，預征稅款如下： 營業稅 預收款*5% 城建稅 營業稅*7%（按城市有不同稅率） 教育附加 營業稅*3% 地方附加 營業稅*2% 土增 預收款*5% 所得稅 （預收款*預計毛利率－期間費用）*25% 或預收款*預計毛利率*25% 看地方政策2.達到清算條件時，進行清算哥哥，拜托，不叫門面銷售，叫商鋪銷售，按照現行的稅法規定，繳納營業稅及教育附加等，約等于銷售額的5.5%。

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